東府辦〔2014〕47號

關于印發(fā)東莞市市屬國有資本經營

預算試行辦法的通知

各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：

現將《東莞市市屬國有資本經營預算試行辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

東莞市人民政府辦公室

2014年5月23日

東莞市市屬國有資本經營預算試行辦法

第一章 總 則

第一條　為完善國有企業(yè)收入分配制度，推動國有企業(yè)改革發(fā)展，促進國有資本合理流動和優(yōu)化配置，增強政府宏觀調控能力，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（國務院令第378號）和《國務院關于試行國有資本經營預算的意見》（國發(fā)〔2007〕26號）等規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條　國有資本經營預算，是國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行分配而發(fā)生的各項收支預算，是政府預算的重要組成部分。試行市屬國有資本經營預算，堅持以下原則：

（一）統(tǒng)籌兼顧，適度集中。統(tǒng)籌兼顧企業(yè)自身積累、自身發(fā)展，國有經濟結構調整以及國民經濟宏觀調控的需要，適度集中國有資本收益，合理確定預算收支規(guī)模。

（二）相對獨立，相互銜接。既保持國有資本經營預算的完整性和相對獨立性，又與政府公共預算（一般預算）相互銜接。符合我市國有資本經營管理的實際，并與我市原有政策規(guī)定相銜接。

（三）收支有度，量力而行。堅持收支平衡，預算收入根據市級當年預計取得的國有資本收益以及上年度結余編制，留有余地；預算支出根據預算收入規(guī)模編制，做到收支有度、量力而行、不列赤字。

第三條本辦法適用于市國資委直接履行出資人職責的國家出資企業(yè)（含監(jiān)管企業(yè)和持股企業(yè)）以及其他市屬國家出資企業(yè)（含市屬地方金融企業(yè)）。上述企業(yè)統(tǒng)稱市屬企業(yè)。

其他市屬國家出資企業(yè)中未脫鉤、脫鉤未移交企業(yè)，條件成熟的逐步納入市級國有資本經營預算試行范圍。

第四條　市財政設立市國有資本收益專戶，依法依規(guī)收取市屬國有資本收益。

第二章　市屬國有資本經營預算收支范圍

第五條　市屬國有資本收益是市國資委直接履行出資人職責的企業(yè)及其他市屬國家出資企業(yè)（即市屬一級企業(yè)，下同）上交的國有資本收益，具體收取范圍和比例為：

（一）利潤收入。國有獨資企業(yè)按規(guī)定上交國家的稅后利潤。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，以年度合并財務報表反映的歸屬母公司所有者的凈利潤為基礎，在抵扣以前年度虧損和計提法定公積金后，按15%的比例上交。

（二）股利、股息收入。國有控股、參股企業(yè)按照董事會或股東會決議通過的利潤分配方案，應付市屬國有股東的國有股利、股息，按100%上交。

（三）產權轉讓收入。國有獨資企業(yè)產權轉讓凈收入和國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）轉讓凈收入，按100%上交。

（四）清算收入?？鄢逅阗M用后的國有獨資企業(yè)清算收入和國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）享有的清算收入，按100%上交。

（五）其他國有資本經營收入，按市人民政府的決定收繳。

第六條　根據國有資本經營需要以及產業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國有經濟布局和結構調整以及國有企業(yè)發(fā)展要求，市屬國有資本經營預算支出主要包括：

（一）資本性支出。包括向新設市屬企業(yè)注入國有資本金，向現有市屬企業(yè)增加資本金，向公司制企業(yè)認購股權（股份）等方面的支出。

（二）企業(yè)改革費用性支出。彌補市屬企業(yè)改革成本、處理歷史遺留問題等方面的費用性支出。

（三）國有資產監(jiān)管費用支出。按國家、省和市政府的有關規(guī)定，用于監(jiān)事會工作經費等國有資產日常監(jiān)管費用的支出。

（四）劃轉公共財政支出。上劃公共財政統(tǒng)籌用于社會保障等民生方面的支出。

（五）其他支出。市政府統(tǒng)籌安排的其他支出。

第三章　市屬國有資本經營預算的編制

第七條　市屬國有資本經營預算草案由市財政局和市國資委組織編制，經市政府審定后，報市人大批準。

第八條　市屬國有資本經營預算草案按以下程序編制：

（一）布置下達。每年第三季度，由市財政局和市國資委向市屬企業(yè)下發(fā)編報市級國有資本經營預算草案通知。

（二）申報計劃。市屬企業(yè)按照通知要求編報本企業(yè)預算草案，報送市國資委和市財政局。

（三）審核報送。市國資委和市財政局對市屬企業(yè)預算草案進行審核后上報市政府，經市政府同意后報請市人大批準。審核報送工作原則上在第四季度完成。

第九條　市屬國有資本經營預算草案經批準后，市財政局自批準之日起15個工作日內下達給市國資委；市國資委在市財政局下達本單位預算之日起15個工作日內批復給市屬企業(yè)。

第十條　市屬國有資本經營預算按財政年度編制，自公歷1月1日至12月31日。

第四章　市屬國有資本經營預算的執(zhí)行

第十一條　市屬企業(yè)應當按照《中華人民共和國公司法》等有關法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，及時進行利潤分配，并在規(guī)定時間內向市國資委和市財政局申報國有資本收益：

（一）利潤收入：依據經會計師事務所審計后的企業(yè)上年度財務報告，于每年6月底前申報。

（二）股利、股息收入：在董事會或股東會決議通過利潤分配方案后1個月內申報。

（三）產權轉讓收入：在簽訂轉讓合同后30個工作日內申報。

（四）清算收入：在取得清算收入后兩個月內并于清算企業(yè)注銷登記前，由清算組或管理人負責申報。

（五）市政府決定收繳的其他國有資本收益，按市政府決定執(zhí)行。

第十二條　市國資委和市財政局負責審核市屬企業(yè)申報的國有資本收益。在收到市屬企業(yè)的申報材料后，市國資委應在15個工作日內提出審核意見，送市財政局復核。市財政局應在15個工作日內提出復核意見。

市國資委收到市財政局的復核意見后，在15個工作日內向市屬企業(yè)下達國有資本收益上交通知；市屬企業(yè)在通知要求的時間內將國有資本收益直接上交市國有資本收益專戶，并報告市國資委和市財政局。

第十三條　市屬國有資本經營預算支出，由市屬企業(yè)在經批準的預算范圍內向市國資委提出申請，經市國資委審核后報市財政局,市財政局審核后下達資金計劃，并按規(guī)定將資金直接撥付到使用單位；市國資委的預算支出，由市財政局根據用款申請按程序審核后撥付給市國資委。

第十四條　市屬國有資本經營預算在執(zhí)行中因特殊情況需要調整的，由市國資委編制預算調整建議方案報市財政局，由市財政局按預算調整的有關規(guī)定辦理。

第十五條　預算年度期間，市屬企業(yè)應每季度編制國有資本經營預算收支報表報市國資委，及時提供有關資料和預算執(zhí)行結果。市國資委應每季度編制匯總國有資本經營預算收支報表報市財政局。

第十六條　預算年度結束后，市屬企業(yè)按照市財政和市國資委下發(fā)的編報市級國有資本經營決算草案通知，編報本企業(yè)決算草案；并由市國資委和市財政局匯總審核后，報市政府審定，市政府審定后報市人大批準。

第五章　市級國有資本經營預算的監(jiān)督和績效評價

第十七條　市財政局和市國資委負責監(jiān)督、檢查市屬企業(yè)的國有資本經營預算執(zhí)行情況，并向市政府報告。對在預算執(zhí)行中違反法律、行政法規(guī)和國家方針政策的行為依法予以制止和糾正。

第十八條　市審計局按規(guī)定對市屬國有資本經營預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第十九條　市屬企業(yè)和資金使用單位要按照規(guī)定用途使用和管理資金，并依法接受市財政局、國資委、審計局等部門的監(jiān)督檢查，執(zhí)行有關部門依法作出的監(jiān)督檢查意見。

第二十條　建立市屬國有資本經營預算資金績效評價制度，評價結果作為下一年度編制資金支出方案的參考依據。市屬企業(yè)申請使用國有資本收益資金時，應提出資金使用的績效目標，經市國資委審核批復后，作為開展自評和重點評價的依據；市屬企業(yè)應對資金使用情況開展自評。市財政局會同市國資委，對市屬企業(yè)使用市屬國有資本收益資金開展重點績效評價。

第二十一條　市屬企業(yè)必須按本辦法第五條的規(guī)定按時足額上交國有資本收益。對欠交國有資本收益的，市財政局應會同市國資委予以催交；逾期不交的，從逾期之日起按銀行同期貸款利率計征逾期費用。凡拖欠、挪用、截留及私分國有資本收益的，按照《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）、《國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》（中紀發(fā)〔2004〕25號）和《廣東省國有企業(yè)領導人員廉潔自律實施辦法（試行）》（粵紀發(fā)〔2004〕9號）等有關規(guī)定處理，并在經營業(yè)績考核時作相應處理。

第六章　附 則

第二十二條本辦法由市財政局和市國資委負責解釋。

第二十三條本辦法自2014年5月27日起實施，有效期至2017年5月26日?！稏|莞市國有市屬資產收益收繳管理暫行辦法》（東府〔2003〕87號）同時廢止。此前我市有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。