各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位:

經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將代建制配套文件《東莞市政府投資社會代建項目資金監(jiān)管操作指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

東莞市財政局

2022年11月4日

東莞市政府投資社會代建項目資金監(jiān)管操作指引

第一章  總  則

第一條  為推動我市政府投資體制改革，促進政府投資建設(shè)項目代建管理健康發(fā)展，創(chuàng)新政府投資代建項目資金監(jiān)管模式，確保財政資金使用安全，切實提高政府投資效益，根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令81號）、《東莞市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<東莞市政府投資建設(shè)項目代建制管理辦法>的通知》（東府辦〔2022〕39號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際情況，制定本操作指引。

第二條  本操作指引適用于經(jīng)市政府批準實行社會機構(gòu)代建的政府投資建設(shè)項目（以下簡稱“代建項目”）。

第三條  代建項目各有關(guān)單位根據(jù)各自職責(zé)共同對項目資金使用、核算和監(jiān)管負責(zé)。

（一）代建單位：按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，負責(zé)開設(shè)代建項目資金監(jiān)管專戶，做好項目財務(wù)管理和會計核算工作，定期向委托單位和市財政局報送基建財務(wù)報表、工程進度及資金使用情況，及時編制項目竣工財務(wù)決算和辦理資產(chǎn)移交。協(xié)助委托單位編制項目年度支出預(yù)算，根據(jù)項目建設(shè)進度和合同約定，對參建單位項目用款進行審批。

（二）委托單位：負責(zé)編制代建項目年度支出預(yù)算，全過程監(jiān)督項目實施進度，定期向市發(fā)展和改革局和市財政局報送工程進度和資金使用情況。與代建單位簽訂委托代建合同，以資金安全為前提，明確雙方的資金監(jiān)管責(zé)任。協(xié)助開展項目財務(wù)檢查和辦理竣工財務(wù)決算，配合做好項目資產(chǎn)移交工作。

（三）市財政局：負責(zé)代建項目財政投資評審工作，對項目資金使用和財務(wù)核算進行監(jiān)管。根據(jù)項目年度支出預(yù)算，對代建單位報送的項目用款進行合規(guī)性審核，按程序辦理資金支付。

第二章  資金監(jiān)管實施

第四條  年度預(yù)算編制。代建單位根據(jù)實際工作進度和資金需求，代編項目年度投資計劃，報委托單位審核后，由委托單位按程序向市發(fā)展和改革局申報代建項目年度支出預(yù)算。未納入年度預(yù)算的代建項目，不得安排支出。

第五條  參建合同管理。代建單位按照中標價與施工、材料設(shè)備、監(jiān)理等參建單位簽訂的參建合同是辦理工程撥款的依據(jù)。參建合同（含招投標文件、中標通知書、履約擔(dān)保等資料）簽訂后應(yīng)在10個工作日內(nèi)送委托單位和市財政局備案。

第六條  資金審核撥付。代建項目建設(shè)資金按預(yù)算、按合同、按進度撥付，實行“批量申報、直接支付”。工程用款審核撥付程序如下：

（一）參建單位根據(jù)合同約定和工程進度提出工程用款申請，填寫《政府投資社會代建項目用款審批表》（附表1），連同請款報告及計量資料等附件一式兩份送監(jiān)理單位和代建單位審核。代建單位應(yīng)按照委托代建合同的要求，對項目用款履行監(jiān)管責(zé)任，確保請款數(shù)額與實際施工進度相符。

（二）代建單位匯總當期審定的各參建單位工程用款計劃，填寫《政府投資社會代建項目用款匯總審批表》（附表2），附上《政府投資社會代建項目用款明細表》（附表3）、《政府投資社會代建項目用款審批表》復(fù)印件、請款報告及計量資料等附件原件、監(jiān)理單位簽字蓋章的項目支付證明等，一并送委托單位和市財政局審核，以上資料均需加蓋代建單位公章。

（三）對于符合支付條件的項目用款，待提交等額發(fā)票后，市財政局根據(jù)代建項目年度支出預(yù)算，在3個工作日內(nèi)將資金撥至代建項目監(jiān)管專戶。對于因行業(yè)屬性不同引起的稅率差異，為不增加代建單位稅務(wù)成本，經(jīng)代建單位申請、委托單位同意，可由委托單位、代建單位、參建單位簽訂三方協(xié)議，約定將資金直接撥至參建單位賬戶，并由參建單位向委托單位提交等額發(fā)票。

第七條  監(jiān)管賬戶開設(shè)。代建項目監(jiān)管專戶應(yīng)在東莞市轄區(qū)內(nèi)的銀行開設(shè)，監(jiān)管銀行由代建單位與委托單位協(xié)商確定，并簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。代建項目監(jiān)管賬戶名稱、開戶銀行和銀行賬號等在委托代建合同中列明。代建項目監(jiān)管專戶不得隨意變更，確需變更的，經(jīng)代建單位提出申請，由委托單位在保證資金撥付安全、項目建設(shè)不受影響的情況下進行審批并送市財政局備案，作為撥款依據(jù)。

第八條  代建費用構(gòu)成。代建費用由代建管理費和利潤或獎勵金等構(gòu)成，在項目總概算中列支。代建管理費核定和支付應(yīng)當與工程進度、建設(shè)質(zhì)量結(jié)合，與代建內(nèi)容、代建績效掛鉤，實行獎優(yōu)罰劣。未完成代建任務(wù)的，應(yīng)當扣減代建管理費。

第九條  代建合同管理。委托單位應(yīng)將選取代建單位的招標文件以及合同草本送市財政局對相關(guān)資金管理條款進行審核；代建合同簽署后，委托單位應(yīng)將代建合同原件以及合同履約擔(dān)保復(fù)印件（加蓋公章）送市財政局備案。

第十條  代建費用支付。代建費用由代建單位制定用款計劃報委托單位審核，納入年度預(yù)算后按進度撥付。代建費用按進度支付至90%時不再支付，待項目竣工財務(wù)決算批復(fù)后支付至95%，余額待項目質(zhì)保期滿及全部工程款支付完畢后付清。代建費用審核撥付程序如下：

（一）代建單位根據(jù)項目建設(shè)進度填寫《政府投資社會代建項目管理費用申請表》（附表4），附上請款報告、代建管理費發(fā)票等資料，報送委托單位進行審核確認。

（二）市財政局根據(jù)委托單位的審核結(jié)果，將代建管理費直接撥付到委托代建合同約定的收款賬戶。

第三章  資金監(jiān)管責(zé)任

第十一條  代建單位如未能完全履行代建合同約定，擅自變更建設(shè)內(nèi)容、擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準，或?qū)⒔▎挝槐O(jiān)督管理不力，致使工期延長、投資增加或工程質(zhì)量不合格，所造成的損失額或投資增加額由代建單位負責(zé)。

第十二條  代建單位應(yīng)當每月編制基建財務(wù)報表及相關(guān)附表，于次月10日前報送委托單位和市財政局。市財政局根據(jù)代建單位報送的項目財務(wù)報表，對代建項目財務(wù)活動和資金使用情況實施監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)問題并責(zé)令予以整改。

第十三條  根據(jù)市財政局批復(fù)的竣工財務(wù)決算以及審計部門出具的審計結(jié)果，代建單位必須對代建項目實施過程中存在的資金超付、錯付等情況予以糾正，及時進行追繳并上繳市財政。如無法追繳的，相關(guān)損失由代建單位承擔(dān)。

第十四條  委托單位應(yīng)對代建項目實施全過程監(jiān)督，定期開展項目資金使用、工程實施進度、合同履約情況等專項檢查，必要時可委托會計師事務(wù)所、工程造價咨詢公司等社會機構(gòu)開展監(jiān)督檢查。

第十五條  出現(xiàn)下列情況且拒不改正的，委托單位及市財政局有權(quán)暫?；虿挥柚Ц豆こ逃每?，并視情節(jié)輕重依法追究代建單位責(zé)任：

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)項目請款進度與實際施工進度不一致，存在虛報進度行為的；

（二）代建單位在招投標工作中存在違規(guī)行為，未按代建合同約定方式招標或采購的；

（三）代建單位拒絕配合對超付、錯付資金進行追繳的；

（四）代建項目未納入年度預(yù)算或預(yù)算額度不足、單位自籌資金未能及時足額到位的；

（五）代建單位存在違反財政投資基本建設(shè)管理規(guī)定，對資金安全造成影響等其它行為的。

第四章  附  則

第十六條  本操作指引由市財政局進行解釋。

第十七條  本操作指引未盡事宜，按我市政府投資基本建設(shè)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條  本操作指引自印發(fā)之日起實施，有效期至2027年6月7日。

附表：1.政府投資社會代建項目用款審批表.doc

         2.政府投資社會代建項目用款匯總審批表.xlsx

         3.政府投資社會代建項目用款明細表.xlsx

         4.政府投資社會代建項目管理費用申請表.xlsx

（本規(guī)范性文件已經(jīng)市司法局合法性審查同意發(fā)布，編號為DGSCZJ-2022-087）