東府〔2016〕73號

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東莞市人民政府關于印發(fā)《東莞市市級

財政專項資金管理辦法》的通知

 

各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：

現(xiàn)將《東莞市市級財政專項資金管理辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

東莞市人民政府

2016年9月18日

東莞市市級財政專項資金管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范市級財政專項資金管理，防范資金風險，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、中央及省深化財稅體制改革率先基本建立現(xiàn)代財政制度總體方案、《廣東省人民政府關于修訂廣東省省級財政專項資金管理辦法的通知》等法律或文件，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱市級財政專項資金（以下簡稱“專項資金”），是指符合有關政策規(guī)定，由市級財政預算持續(xù)安排2年以上（含2年），為支持我市經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展，具有專門用途和績效目標的一般公共預算資金、政府性基金、國有資本經(jīng)營預算資金。不含行政事業(yè)單位基本支出、維持機構運轉性支出、一次性補助支出、普惠性的事業(yè)發(fā)展支出和基建支出。

第三條 專項資金實行目錄管理，對經(jīng)批準設立的專項資金的存續(xù)、調整情況實行動態(tài)管理。

第四條 專項資金管理應遵循依法設立、規(guī)范管理，嚴格審批、權責明確，科學論證、績效優(yōu)先，公平公開、強化監(jiān)督的原則。

第五條 市級財政部門、市直有關單位、審計部門和監(jiān)察部門按職責分工共同負責專項資金管理和監(jiān)督工作。

（一）市級財政部門負責專項資金管理的牽頭組織和協(xié)調工作，負責制定市級財政專項資金管理制度、審核專項資金設立調整、組織專項資金預算編制及執(zhí)行、審核市直有關單位編制的專項資金安排計劃的合規(guī)性、下達專項資金使用計劃、組織實施專項資金財政監(jiān)督檢查和總體績效評價等。

（二）市直有關單位負責本部門管理的專項資金的具體管理工作，負責專項資金具體管理辦法的制定修訂、專項資金設立調整申請、專項資金預算申報、編制專項資金分配使用計劃、辦理專項資金撥付，按“誰使用、誰負責”的原則負責專項資金使用安全、專項資金績效評價、專項資金信息公開等。

（三）市審計部門負責對專項資金管理和使用情況進行審計監(jiān)督。

（四）市監(jiān)察部門指導市直有關單位開展廉政風險防控工作，負責對專項資金管理情況進行監(jiān)督檢查，受理檢舉及舉報，對違規(guī)違紀單位及個人依法依規(guī)查處。

第二章 專項資金設立、調整與撤銷

第六條 嚴格控制專項資金數(shù)量：一是市場競爭機制能夠有效調節(jié)的事項不得設立專項資金，凡屬“小、散、亂”以及效用不明顯的要堅決取消，其余需要保留的也要予以壓縮或實行零增長；二是清理整合財政專項資金，原則上實行“一個部門一個專項、沒有專項的不新增專項”的要求，嚴格控制市直有關單位專項資金的項目數(shù)量。不得每辦理一項工作或一項事業(yè)都設立一項專項資金，確需設立專項資金的，必須遵循以下原則：

（一）明確政策依據(jù)。必須符合國家法律法規(guī)規(guī)定，中央、省委省政府和市委市政府決策部署，我市國民經(jīng)濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求，公共財政投入方向。

（二）明確主管部門。每項專項資金明確一個歸口主管部門，不得多頭管理。

（三）明確設立期限。設立期限原則上不超過5年。

（四）不得重復設立。不得增設與現(xiàn)有專項資金使用方向或用途相同的專項資金。

（五）明確項目實施計劃、分年度資金安排和績效目標。列入當年預算安排的，必須具備充分的實施條件。

第七條 專項資金設立，由市直有關單位向市級財政部門提出設立申請，市級財政部門對申請專項資金的必要性、可行性、合理性以及資金規(guī)模進行綜合論證，并由市直有關單位連同財政審核意見報市政府同意后方可設立。具體程序如下：

（一）市直有關單位以正式公文形式連同《東莞市市級財政專項資金項目設立（或變更）預算申報表》、《東莞市市級財政資金項目庫二級項目支出績效目標申報表》（附件1、2），提出專項資金績效目標、編寫可行性研究報告（撰寫提綱詳見附件3），以及其他申請立項的佐證材料一并報送市級財政部門。市直有關單位須對申報材料的真實性、合規(guī)性、完整性負責。

（二）市級財政部門對專項資金的設立申請進行前置性審核評估并出具復函，前置性審核評估主要包括：

1.市直有關單位報送的申報材料是否完整，是否符合申報要求；

2.申請設立專項資金是否依據(jù)充分，是否符合國家、省和市財政政策和財政管理要求；

3.申請設立金額是否與事業(yè)發(fā)展要求和市級財力狀況相適應；

4.專項資金的使用范圍、績效目標等相關指標是否符合財經(jīng)法規(guī)、財務制度等規(guī)定和社會發(fā)展客觀要求；

5.若設立的專項資金總金額在200萬元以上（含200萬元），對經(jīng)濟、社會和民生有重大影響，市級財政部門應組織專家論證或委托第三方機構評審。評審結果須達到良或優(yōu)等級方可按程序辦理立項手續(xù)；評審結果為中、低或差的，市直有關單位應根據(jù)審核意見對專項資金設立申請進行調整完善，否則可撤銷專項資金的立項申請。

第八條 經(jīng)審核符合設立的專項資金，由市直有關單位連同市級財政部門審核意見報請市政府審批。

第九條 需納入下年度預算安排的新增專項資金，原則上應于當年度6月底前向市級財政部門提交專項資金設立申請。市級財政部門會同市直有關單位將市政府已批準設立的專項資金納入市直有關單位的年度預算滾動安排。

第十條 嚴格專項資金設立。凡未按規(guī)定程序獲得批準的，一律不得自行設立專項資金。不得在政策性文件及工作會議上對設立專項資金事項作出規(guī)定。

當年預算執(zhí)行中除救災等應急支出及其他難以預見的支出通過動用預備費解決外，一般不出臺新的增加財政專項資金當年支出的政策和措施。

各部門不得從專項資金中安排工作經(jīng)費。除國家有明確規(guī)定外，項目實施單位原則上不得從專項資金中計提項目管理費。專項資金項目管理所需經(jīng)費納入部門預算。

第十一條 專項資金存續(xù)期限屆滿后，原則上不再繼續(xù)安排，具體按第三十二條處理。此外，不得通過申請辦理專項資金調整變相延長專項資金存續(xù)期限。

第十二條 專項資金調整。專項資金需要調整使用范圍和用途、績效目標、增加資金安排的，由市直有關單位向市級財政部門提出申請，填報《東莞市市級財政專項資金項目設立（或變更）預算申報表》、《東莞市市級財政資金項目庫二級項目支出績效目標申報表》（附件1、2）。市級財政部門對專項資金調整申請進行審核并出具復函，由市直有關單位連同市級財政部門審核意見報市政府同意后予以調整。

第十三條 各部門應根據(jù)工作職責調整以及經(jīng)濟社會發(fā)展變化等客觀情況，及時清理、整合本部門負責的專項資金。有下列情形之一的，市直有關單位應及時向市級財政部門提出調整、撤銷、歸并或整合的申請，市級財政部門對申請進行審核并出具復函，由市直有關單位連同市級財政部門審核意見報市政府同意后予以調整：

（一）專項資金原設立目標已不符合現(xiàn)行政策扶持方向、對應的政策目標和特定任務已完成或發(fā)生變化、設立的審批依據(jù)已作調整的，應予撤銷。

（二）績效評價結果為低或差；連續(xù)兩年預算執(zhí)行率未達80%；財政監(jiān)督和審計發(fā)現(xiàn)資金管理、使用中存在違紀違法問題，情節(jié)嚴重的，應予調整或撤銷。

（三）專項資金支出結構不合理、管理不規(guī)范且經(jīng)市財政、審計、監(jiān)察等部門責成整改仍達不到要求的，應予調整或撤銷。

（四）專項資金使用效益不顯著，使用范圍和用途類似，政策目標、管理方式或支持對象相近的應予歸并或整合。

（五）因業(yè)務主管部門工作職責調整、專項資金管理事項發(fā)生變化等其他應予調整或撤銷的情況。

若市直有關單位未按要求進行調整，市級財政部門將不予安排年度預算。

第十四條 經(jīng)批準設立的專項資金，市直有關單位須嚴格落實“一項專項資金一個管理辦法”的要求，完善專項資金管理制度。在專項資金項目申報指南發(fā)布前、最長不得超過專項資金批準設立后3個月內印發(fā)具體使用管理辦法，明確專項資金的績效目標、使用范圍、管理職責、執(zhí)行期限、分配辦法、分配方式、審批程序、支出管理、財務管理、監(jiān)督評價和責任追究等。逾期未制定的，市級財政部門可暫緩安排預算和撥付資金。

第三章 專項資金的預算申報和審核管理

第十五條 專項資金按細化程度分為三級：一級項目、二級項目和二級項目明細：一級項目指完成某項社會經(jīng)濟發(fā)展事務所需的支出政策和改革措施（政策規(guī)劃）的項目；二級項目指在一級項目（政策規(guī)劃）的基礎上，進一步細化至支出功能用途（明細計劃）的項目儲備；二級項目明細是指在二級項目（明細計劃）的基礎上，進一步細化至資金使用單位。

第十六條 專項資金的一級項目和二級項目預算申報參照《東莞市市級財政資金項目庫管理辦法》執(zhí)行，二級項目明細（資金使用單位）需在專項資金管理平臺中申報和公示審核結果。

第十七條 所有專項資金編制年初預算時，原則上須同步編列二級項目明細（資金使用單位）滾動預算，提前一年啟動二級項目明細的申報、排序、審核等工作。除突發(fā)性因素或臨時性急需開支外，專項資金年初預算項目原則上應從二級項目明細數(shù)據(jù)庫中按照排序篩選。

第十八條 專項資金年度預算編制。市直有關單位在編制下一年專項資金預算時，必須符合以下條件：

（一）相關專項資金在當年6月底前業(yè)經(jīng)市政府同意設立或尚處財政備選項目庫存續(xù)期。

（二）市直有關單位須在當年6月底前向社會公開發(fā)布申請專項資金申報指南，明確資金扶持范圍、扶持對象、申報條件、申報程序等（涉密專項資金按國家、省、市保密法律法規(guī)辦理）。

（三）市直有關單位依據(jù)國家、省、市中長期發(fā)展規(guī)劃，以及市委市政府審定的工作計劃，市人大有關決定，在當年9月底前根據(jù)實際需要對已申報的專項資金組織論證、評審，對經(jīng)評審通過的項目編制滾動計劃（明確專項資金使用單位、補助對象、支持范圍、項目內容、資金額度、實施年限等），并按輕重緩急進行排序。

（四）屬于專項轉移支付的專項資金，應分鎮(zhèn)街（園區(qū)）、分項目細化二級項目明細支出預算，細化安排的轉移支付比例應不低于70%。市級財政部門原則上在當年11月底前將轉移支付細化計劃提前下達至預計所屬鎮(zhèn)街（園區(qū)）。

市級財政專項資金的預算申報和審核管理辦法由市級財政部門另行制定。

第四章 專項資金撥付及管理

第十九條 市級財政部門在市人民代表大會批準預算后20日內，將專項資金預算計劃（或預算控制數(shù)）批復市直有關單位。屬于專項轉移支付的資金在市人民代表大會批準預算后60日內由市級財政部門正式下達鎮(zhèn)街（園區(qū)）。

第二十條 各級政府、各部門、各單位的支出必須以市人民代表大會批準的預算為依據(jù)，嚴格按照預算執(zhí)行，未列入預算的不得支出。規(guī)范預算變更，各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行。不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金需要調劑使用的，按照市級財政部門的規(guī)定辦理。

第二十一條 按規(guī)定批準使用的專項資金按照預算及國庫管理規(guī)定辦理預算下達和資金撥付手續(xù)。

（一）資金使用單位屬市級單位，實行國庫集中支付。其中，屬于政府采購范圍資金，按政府采購有關規(guī)定辦理資金撥付。

（二）資金使用單位屬鎮(zhèn)街（園區(qū)）單位，由市直有關單位將資金撥付到各鎮(zhèn)街（園區(qū)）財政部門預算戶，并發(fā)文告知相關鎮(zhèn)街（園區(qū)）財政部門和對應預算單位。鎮(zhèn)街（園區(qū)）財政部門應按照專項資金具體用款項目及要求，在收到市撥資金的30日內將資金下達到用款單位，由鎮(zhèn)街（園區(qū)）預算單位實行國庫集中支付，不得截留、挪用、擠占資金。

按因素法下達、由鎮(zhèn)街（園區(qū)）自行確定具體項目的專項資金，鎮(zhèn)街（園區(qū)）應將具體項目安排計劃報市直有關單位和市級財政部門備案。

（三）資金使用單位屬上級駐莞單位或其他與市財政沒有常規(guī)經(jīng)費劃撥關系單位，由專項資金主管部門直接將款項撥付到用款單位。

第二十二條 市直有關單位、財政部門和資金使用單位必須加強對專項資金使用的管理，嚴格執(zhí)行財務規(guī)章制度和會計核算辦法，各項支出必須嚴格控制在批準的范圍及開支標準內，嚴格執(zhí)行財政資金使用票據(jù)銷賬制度，嚴禁用“白頭單”入賬或套取現(xiàn)金。

第二十三條 專項資金項目經(jīng)費使用完畢后，資金使用單位應及時對項目經(jīng)費使用情況進行財務決算，并向專項資金主管部門提出驗收申請。同級主管部門應及時組織資金使用單位進行項目驗收，并根據(jù)資金使用情況進行檢查抽查。

第二十四條 鎮(zhèn)街（園區(qū)）財政部門要加強和規(guī)范專項資金管理，嚴把項目申報關，優(yōu)化審批流程，開展數(shù)據(jù)庫改革，編制中期財政規(guī)劃；及時轉撥上級財政專項轉移支付資金和本級專項資金，建立專項資金定期收回統(tǒng)籌機制，減少結轉結余規(guī)模，提高資金使用效益；規(guī)范專項資金使用，嚴禁擠占挪用上級專項轉移支付資金，及時足額安排自籌資金；加強對專項資金的監(jiān)督檢查和績效評價，建立責任追究機制。

第五章 專項資金信息公開

第二十五條 除涉及保密要求不予公開，專項資金的相關信息均應向社會公開。

第二十六條 市直有關單位、市級財政部門分別在專項資金管理平臺、市直有關單位和市級財政部門門戶網(wǎng)站上公開如下信息：

（一）專項資金管理辦法。

（二）專項資金申報指南，包括申報條件、扶持范圍、扶持對象、審批部門、經(jīng)辦內設部門、經(jīng)辦人員、查詢電話等。

（三）項目資金申報情況，包括申報單位、申報項目、申請金額等。

（四）專項資金分配結果，包括資金分配明細項目及其金額，項目所屬單位或企業(yè)的基本情況等。

（五）專項資金績效評價、監(jiān)督檢查，包括項目財務決算報告、項目驗收情況、績效評價自評和重點評價報告、第三方評價報告、財政財務監(jiān)督檢查報告等。

（六）公開接受、處理投訴情況，包括投訴事項和原因、投訴處理情況等。

（七）其他按規(guī)定應公開的內容。

市級財政專項資金信息公開辦法由市級財政部門另行制定。

第六章 專項資金監(jiān)督檢查和績效評價

第二十七條 市直有關單位要加強對本部門（本系統(tǒng)）管理使用專項資金情況的監(jiān)督檢查，及時反映和糾正存在的問題。市財政、審計和監(jiān)察部門應根據(jù)需要開展專項檢查或審計。

第二十八條 市級財政部門、市直有關單位和資金使用單位要建立健全相互制約、相互監(jiān)督的內控機制，制定合理分權、規(guī)范用權的具體措施，加強崗位之間、工作環(huán)節(jié)之間相互制約、相互監(jiān)督；制訂完善專項資金審批主要環(huán)節(jié)的操作規(guī)程、工作細則，有效約束自由裁量權；建立完善檔案管理制度，如實記錄審批核心環(huán)節(jié)信息，實現(xiàn)管理全過程可申訴、可查詢、可追溯的痕跡管理；敏感崗位人員定期交流輪崗；建立考核問責制度。

第二十九條 市級財政部門依照《中華人民共和國預算法》及其他相關法律規(guī)定對專項資金預算執(zhí)行、資金使用效益和財務管理實行常態(tài)化監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查內容主要包括：

（一）財稅法規(guī)、政策和專項資金管理辦法等執(zhí)行情況；

（二）專項資金預算編制、執(zhí)行、調整和決算情況；

（三）專項資金分配辦法和申報、審批程序執(zhí)行情況；

（四）專項資金按規(guī)定時限撥付情況；

（五）專項資金使用過程中執(zhí)行政府采購法規(guī)、政策情況；

（六）專項資金使用過程中執(zhí)行行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理情況；

（七）專項資金使用過程中財務會計制度的執(zhí)行情況；

（八）法律法規(guī)規(guī)定的其他事項。

預算年度結束后，市直有關單位要及時組織本部門開展專項資金使用情況自查，并將自查情況報市級財政部門。市級財政部門要依規(guī)組織巡查監(jiān)督或重點抽查，每年對專項資金監(jiān)督檢查范圍原則上要達到當年專項資金總量的20%以上。

第三十條 市審計部門依法對專項資金使用管理情況實施審計監(jiān)督。市級財政部門和市直有關單位、資金使用單位等應積極配合，及時完整地提供審計所需的資料。

第三十一條 市監(jiān)察機關派駐（出）機構應督促駐在部門建立健全規(guī)章制度，加強關鍵崗位、重點環(huán)節(jié)廉政風險防控，切實加強對專項資金管理的監(jiān)督；開展制度廉潔性審查，針對審批等重點環(huán)節(jié)建立隨機抽查制度。

第三十二條 加強專項資金績效管理，完善“編制有目標、執(zhí)行有監(jiān)控、完成有評價、結果有反饋、反饋有應用”的全過程績效管理制度。

（一）市直有關單位申請設立專項資金、申報項目入庫、制定資金總體計劃的同時，應按規(guī)定申報專項資金預期績效目標。申報材料必須設置可量化、可衡量的績效指標，以反映專項資金預期的使用效益。市級財政部門核準的績效目標應作為開展績效監(jiān)控、績效評價的重要依據(jù)。市級財政支出績效目標管理辦法由市級財政部門另行制定。

（二）跨年度支出的專項資金，資金使用單位應在每個預算年度終了后3個月內進行中期績效自評。市級財政部門組織對專項資金使用階段性績效進行監(jiān)控，向市直有關單位反饋績效監(jiān)控情況。對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，由市直有關單位責成項目主管單位進行整改。

（三）專項資金到期或支出完成的項目應按規(guī)定實施績效評價。市直有關單位按規(guī)定開展績效自評，200萬元以上（含200萬元）專項資金的自評結果及相關評價資料需報送市級財政部門進行抽查審核，市級財政部門根據(jù)實際情況選取部分專項資金進行重點評價或委托第三方機構實施獨立評價；200萬元以下的專項資金，由市直單位自行開展績效自評，評價資料備查，市級財政部門視實際情況開展抽查審核。上述績效評價結果將作為專項資金安排、調整、撤銷以及責任追究的重要依據(jù)。

（四）對到期后需繼續(xù)安排的專項資金，原則上其績效評價結果要達到優(yōu)良等次方可按程序申報。達不到優(yōu)良等次，經(jīng)評審論證又確需安排資金的，市直有關單位必須調整和優(yōu)化資金管理辦法和實施方案，才能重新報市政府審批。

市級財政到期專項資金使用績效評價辦法由市級財政部門另行制定。

第三十三條 實行專項資金管理責任追究機制。

（一）對負責專項資金管理的市直有關單位領導、內設部門領導、經(jīng)辦人員，以及其他部門、中介機構有關人員和評審專家在專項資金分配、審批過程中存在違法違紀行為的，按照“誰審批、誰負責”的原則，依照相應法律、法規(guī)處理。

（二）申報單位、組織或個人在專項資金管理、使用過程中存在違法違紀違規(guī)行為的，依照相應法律、法規(guī)嚴肅處理，追回財政專項資金，5年內停止其申報專項資金資格，向社會公開其不守信用信息，并按照《關于印發(fā)<東莞市財政資助（補貼）資金不予資助的具體范圍>的通知》等有關規(guī)定執(zhí)行。

（三）對涉及違法違紀的責任人員，一律依照有關規(guī)定嚴肅處理。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

（四）對未按規(guī)定時限辦理的市直有關單位及其直接責任的主管人員和經(jīng)辦人員，按照行政效能監(jiān)察考核辦法有關規(guī)定追究責任。

（五）鎮(zhèn)街（園區(qū)）有關部門未按規(guī)定將資金撥付到用款單位的，依照相應法律法規(guī)實施責任追究和處罰。

第七章 附則

第三十四條 未按本辦法辦理專項資金設立、申報、審批、分配和管理等事項的，市級財政部門一律不予辦理預算安排和資金撥付手續(xù)。

第三十五條 鎮(zhèn)街（園區(qū)）可參照本辦法制定鎮(zhèn)街（園區(qū)）財政專項資金管理辦法。

第三十六條 本辦法由市財政局負責解釋。

附件1.東莞市市級財政專項資金項目設立（或變更）預算申報表.xlsx

附件2 東莞市市級財政資金項目庫二級項目支出績效目標申報表.xls

附件3.項目可行性報告（編寫提綱）.doc