各村（居）委會(huì)、各有關(guān)單位：

　　為進(jìn)一步加大農(nóng)村集體資產(chǎn)管理力度，提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化農(nóng)村集體資產(chǎn)有效監(jiān)管，根據(jù)《東莞市農(nóng)村（社區(qū)）集體資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》（東府〔2018〕40號(hào)）《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化農(nóng)村集體資產(chǎn)有效監(jiān)管的意見》（東府辦〔2018〕96號(hào)）及《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》（清府辦〔2018〕77號(hào)）等要求，現(xiàn)對(duì)我鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織重大事項(xiàng)審查制度有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、審查的內(nèi)容

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織重大事項(xiàng)審查制度，是指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織計(jì)劃實(shí)施對(duì)集體資產(chǎn)的保值增值有重大影響、對(duì)股東利益有重大關(guān)聯(lián)、對(duì)各級(jí)政府推行有關(guān)管理政策有重大意義的事項(xiàng)。具體包括：

　?。ㄒ唬┘w制定和修改章程；

　?。ǘ┘w年度預(yù)算；

　?。ㄈ┦找娣峙錄Q算方案；

　?。ㄋ模┘w土地款的使用；

　?。ㄎ澹┘w支農(nóng)資金的使用；

　?。┘w民主決策程序事項(xiàng)，包括：

　　1.購(gòu)建固定資產(chǎn)；

　　2.購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品；

　　3.集體大額項(xiàng)目投資；

　　4.集體土地流轉(zhuǎn)；

　　5.集體壞賬核銷；

　　6.大額應(yīng)收款減免；

　　7.集體借出款項(xiàng)；

　　8.集體合同變更；

　　9.其它涉及集體經(jīng)濟(jì)組織的重大事項(xiàng)。

　?。ㄆ撸┘w新增借入款項(xiàng)；

　?。ò耍┏^(guò)控制標(biāo)準(zhǔn)的接待費(fèi)開支；

　?。ň牛┥霞?jí)部門規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　二、審查的程序

　　根據(jù)《東莞市農(nóng)村（農(nóng)村）集體資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》第三十六條規(guī)定，集體經(jīng)濟(jì)組織的重大事項(xiàng)須報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦及相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。

　　（一）章程審查

　　1.集體經(jīng)濟(jì)組織制定或修改股份合作制章程必須經(jīng)過(guò)審查后，方能實(shí)施。

　　2.修訂章程時(shí)，集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)加強(qiáng)與鎮(zhèn)農(nóng)林水務(wù)局和農(nóng)資辦的溝通，必要時(shí)農(nóng)村會(huì)計(jì)主管（委派會(huì)計(jì)）可協(xié)助修訂，以加強(qiáng)章程的可行性，減少審查過(guò)程的反復(fù)。

　　3.章程文本基本確定時(shí)，集體經(jīng)濟(jì)組織按要求填寫《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織章程修訂審查表》（附件1），與章程文本一并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　4.對(duì)于審查同意的章程文本，集體經(jīng)濟(jì)組織須召開股東大會(huì)進(jìn)行討論，表決通過(guò)后才能實(shí)施。若表決不通過(guò)，需要對(duì)章程文本作出重大修改的，應(yīng)重新啟動(dòng)審查程序。

　　5.鎮(zhèn)農(nóng)資辦重點(diǎn)審查章程條文的清晰性和合規(guī)性，確保有關(guān)政策得到貫徹落實(shí)。

　　（二）年度預(yù)算方案審查

　　1.年初，集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，按照“量入為出、增收節(jié)支”的原則，制定切實(shí)可行的年度預(yù)算方案。預(yù)算內(nèi)容主要包括資金流轉(zhuǎn)、經(jīng)營(yíng)收支、收益分配、人員報(bào)酬、管理費(fèi)、公益福利費(fèi)、土地款收支、基本建設(shè)和固定資產(chǎn)購(gòu)置、借還款、投資等，并于每年3月底前，將當(dāng)年預(yù)算方案報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　2.有向外舉債的集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，制定下一年度集體債務(wù)增減預(yù)算計(jì)劃，并于每年12月底前，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　3.對(duì)于審查同意的預(yù)算方案，集體經(jīng)濟(jì)組織須召開股東代表會(huì)議進(jìn)行討論，表決通過(guò)后才能實(shí)施。若未能通過(guò)的，應(yīng)重新修訂預(yù)算方案和啟動(dòng)預(yù)算審查程序。

　　4.年度預(yù)算方案執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生重大調(diào)整的，須報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查，并召開股東大會(huì)或股東代表會(huì)議進(jìn)行討論，表決通過(guò)后才能實(shí)施。

　　5.鎮(zhèn)農(nóng)資辦重點(diǎn)審查預(yù)算方案可行性，通過(guò)對(duì)比集體經(jīng)濟(jì)組織上年度經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，引導(dǎo)公益福利開支和股東分紅計(jì)劃按股份合作制章程執(zhí)行。

　　（三）年度收益分配方案審查

　　1.集體經(jīng)濟(jì)組織的收益分配應(yīng)堅(jiān)持“效益決定分配，盈利共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，當(dāng)年收益應(yīng)先彌補(bǔ)上年虧損，并在提取公積公益金后，根據(jù)不同的股權(quán)設(shè)置形式進(jìn)行分配。

　　2.年終決算前，集體經(jīng)濟(jì)組織需將年度收益分配方案與《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織年度收益分配方案審查表》（附件2）—并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　3.嚴(yán)禁集體經(jīng)濟(jì)組織通過(guò)分配物業(yè)資產(chǎn)（如：廠房、鋪位、土地等）、直接分配物業(yè)租金、承擔(dān)個(gè)人應(yīng)繳社保費(fèi)用等形式進(jìn)行變相分紅，嚴(yán)禁利用口糧款、糧油款、水果金、節(jié)日慰問(wèn)金、價(jià)格補(bǔ)貼等名堂變相增加分紅。

　　4.對(duì)于股權(quán)固化不量化的集體經(jīng)濟(jì)組織，應(yīng)合理控制股東分紅，避免造成收不抵支情況。

　　5.對(duì)于審查同意的股東分紅方案，集體經(jīng)濟(jì)組織須召開股東代表會(huì)議進(jìn)行討論，表決通過(guò)后才能實(shí)施。

　　6.實(shí)際進(jìn)行分配時(shí)，若分配方案與提交鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查的方案有異，要將實(shí)際分配方案與《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織年度股東分紅方案審查表》一并重新報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　7.股東分紅后，集體經(jīng)濟(jì)組織須將表決通過(guò)后的《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股東代表會(huì)議表決情況記錄表》、相關(guān)的股東分紅憑證等資料，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦備案。

　　8.集體經(jīng)濟(jì)組織股東預(yù)分紅時(shí)，不得超過(guò)上年度分紅總額的60%。當(dāng)年股東預(yù)分紅方案須報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查通過(guò)后，并召開股東代表會(huì)議進(jìn)行討論，表決通過(guò)后才能實(shí)施。

　　9.鎮(zhèn)農(nóng)資辦著重根據(jù)集體經(jīng)濟(jì)組織章程及股東分紅基數(shù)等對(duì)其收益分配方案進(jìn)行審查，確保股東分紅按照相關(guān)規(guī)章制度貫徹執(zhí)行。

　　（四）土地款使用審查

　　1.集體經(jīng)濟(jì)組織由土地資源產(chǎn)生的收入，必須納入土地款專戶管理。土地款實(shí)行?？顚艄芾?，主要用于發(fā)展生產(chǎn)和社會(huì)保障。

　　2.使用土地款前，集體經(jīng)濟(jì)組織必須在土地款使用范圍進(jìn)行使用，并按要求填寫《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織土地款使用審查表》（附件3），并附上有關(guān)項(xiàng)目資料報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　3.對(duì)于審查同意的土地款使用事項(xiàng)，集體經(jīng)濟(jì)組織須召開股東代表會(huì)議進(jìn)行討論，表決通過(guò)后才能實(shí)施。

　　4.使用土地款后，集體經(jīng)濟(jì)組織須將土地款使用的后續(xù)資料（支付票據(jù)等）報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦備案。如申請(qǐng)出來(lái)的土地款超過(guò)1個(gè)月沒(méi)有使用或使用后有余額的，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入土地款專戶進(jìn)行管理。

　　5.鎮(zhèn)農(nóng)資辦重點(diǎn)審查項(xiàng)目的性質(zhì)和用款的必要性，確保土地款主要用于發(fā)展生產(chǎn)或?yàn)榇迕裉峁┥鐣?huì)保障。

　　（五）支農(nóng)資金使用審查

　　1.集體經(jīng)濟(jì)組織收到各級(jí)政府下?lián)苡糜诜鲐?、扶持、補(bǔ)助農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的款項(xiàng)，必須轉(zhuǎn)入支農(nóng)資金銀行專戶管理，實(shí)行?？顚艄芾?。支農(nóng)資金主要按相關(guān)文件規(guī)定的使用范圍進(jìn)行使用。

　　2.使用支農(nóng)資金時(shí)，集體經(jīng)濟(jì)組織必須在支農(nóng)資金使用范圍進(jìn)行使用，并按要求填寫《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織支農(nóng)資金使用審查表》（附件4），并附上有關(guān)項(xiàng)目資料報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查，無(wú)需股東代表表決。

　　3.鎮(zhèn)農(nóng)資辦重點(diǎn)審查項(xiàng)目的性質(zhì)和用款的必要性，確保支農(nóng)資金按文件做到?？顚Ｓ?。

　　（六）民主決策程序事項(xiàng)審查

　　1.民主決策程序是指集體經(jīng)濟(jì)組織的決策機(jī)構(gòu)根據(jù)設(shè)定的權(quán)限進(jìn)行層級(jí)決策的程序,包括：購(gòu)建固定資產(chǎn)、購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品、集體大額項(xiàng)目投資、集體土地流轉(zhuǎn)、集體壞賬核銷、大額應(yīng)收款減免、集體借出款項(xiàng)、集體合同變更、其它涉及集體經(jīng)濟(jì)組織的重大事項(xiàng)。在理事會(huì)決策權(quán)限之內(nèi)的事項(xiàng)，由理事會(huì)集體研究決定；超出理事會(huì)決策權(quán)限的事項(xiàng)，由理事會(huì)制定方案，提請(qǐng)股東代表會(huì)議或股東大會(huì)表決通過(guò)。

　　2.集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)生土地流轉(zhuǎn)、新增借款、擔(dān)保貸款、壞賬核銷50萬(wàn)元以上（含）、應(yīng)收款減免10萬(wàn)元以上（含）、資產(chǎn)評(píng)估50萬(wàn)元以上（含）、項(xiàng)目投資50萬(wàn)元以上（含）、非經(jīng)營(yíng)性支出20萬(wàn)元以上（含）、借出款項(xiàng)10萬(wàn)元以上（含）、原值50萬(wàn)元以上（含）長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)處置、重要合同簽訂和變更等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，必須進(jìn)行民主決策程序。

　　3.進(jìn)行上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)前，集體經(jīng)濟(jì)組織須按要求填寫《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織重大事項(xiàng)民主決策程序?qū)彶楸硪弧罚ǜ郊?），并附上有關(guān)資料報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　4.集體經(jīng)濟(jì)組織理事會(huì)決策權(quán)限及購(gòu)買銀行保本型理財(cái)產(chǎn)品等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，須填寫《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織重大事項(xiàng)民主決策程序?qū)彶楸矶罚ǜ郊?），并附上相關(guān)資料報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　5.集體經(jīng)濟(jì)組織理事會(huì)決策權(quán)限包括：一是村級(jí)可決定出資額100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元，下同）的生產(chǎn)性項(xiàng)目投資，資產(chǎn)原值100萬(wàn)元以下的長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)報(bào)廢，購(gòu)建50萬(wàn)元以下（不含50萬(wàn)元，下同）的非生產(chǎn)性項(xiàng)目投資，審批50萬(wàn)元以下的非生產(chǎn)性開支等。二是組級(jí)可決定出資額50萬(wàn)元以下（不含50萬(wàn)元，下同）的生產(chǎn)性項(xiàng)目投資，資產(chǎn)原值50萬(wàn)元以下的長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)報(bào)廢，購(gòu)建20萬(wàn)元以下（不含20萬(wàn)元，下同）的非生產(chǎn)性項(xiàng)目投資，審批20萬(wàn)元以下的非生產(chǎn)性開支等。

　　6.對(duì)于審查同意的民主決策事項(xiàng)，集體經(jīng)濟(jì)組織須召開股東代表會(huì)議進(jìn)行討論，表決通過(guò)后才能實(shí)施。

　　7.鎮(zhèn)農(nóng)資辦重點(diǎn)審查民主決策程序的合規(guī)性和有效性，對(duì)不符合程序的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作出審查不通過(guò)的決定。

　　（七）新增借入款項(xiàng)審查

　　1.借入款項(xiàng)是指集體經(jīng)濟(jì)組織直接向金融機(jī)構(gòu)、單位等借入貨幣資金，不包括集體經(jīng)濟(jì)組織因付款或賬務(wù)處理的原因而間接形成的負(fù)債。

　　2.集體經(jīng)濟(jì)組織原則上只能在發(fā)展生產(chǎn)性項(xiàng)目投資，因資金短缺新增借款，借款只能從合法金融機(jī)構(gòu)借入，不得向個(gè)人或非金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)借款，并不得為任何單位和個(gè)人的貸款提供擔(dān)保。

　　3.新增集體借款的集體經(jīng)濟(jì)組織事前必須向鎮(zhèn)政府提出書面申請(qǐng)及可行性報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)實(shí)事求是，重點(diǎn)說(shuō)明借款對(duì)象、借款金額、借款用途及還款計(jì)劃等情況，并呈交鎮(zhèn)黨政班子聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行討論。經(jīng)鎮(zhèn)政府同意后，填寫《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織借入款項(xiàng)呈批表》(附件7)，并附上相關(guān)資料報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　4.對(duì)于審查同意的新增借入款，集體經(jīng)濟(jì)組織須召開股東代表會(huì)議進(jìn)行討論，表決通過(guò)后才能實(shí)施。

　　5.鎮(zhèn)農(nóng)資辦對(duì)新增借入款的集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)情況及負(fù)債情況進(jìn)行初步審查。在鎮(zhèn)政府審批同意后，集體經(jīng)濟(jì)組織方可進(jìn)行借款。收到借款后，必須及時(shí)向鎮(zhèn)農(nóng)資辦上報(bào)資金使用情況，確保資金落到實(shí)處。

　　6.對(duì)于不遵守規(guī)定、未經(jīng)鎮(zhèn)政府同意，擅自向金融機(jī)構(gòu)、單位或個(gè)人借款的，所產(chǎn)生的利息由該單位負(fù)責(zé)人個(gè)人承擔(dān)。構(gòu)成犯罪的，將移交紀(jì)檢部門或司法機(jī)關(guān)處理。

　　（八）超過(guò)控制標(biāo)準(zhǔn)的接待費(fèi)開支審查

　　1.接待費(fèi)是指集體經(jīng)濟(jì)組織為接待外部人員所花費(fèi)的各項(xiàng)合法合規(guī)支出。為加強(qiáng)對(duì)接待費(fèi)的管理控制，接待費(fèi)開支入賬時(shí)，要全部納入“管理費(fèi)用一接待費(fèi)”科目核算。

　　2.集體經(jīng)濟(jì)組織全年接待費(fèi)預(yù)計(jì)超過(guò)控制標(biāo)準(zhǔn)的，須向鎮(zhèn)農(nóng)資辦提出書面申請(qǐng)，重點(diǎn)說(shuō)明超過(guò)控制標(biāo)準(zhǔn)的原因，明確預(yù)計(jì)超支的額度，并填寫《清溪鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織追加接待費(fèi)審查表》（附件8）,報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)資辦審查。

　　3.鎮(zhèn)農(nóng)資辦按照“勤儉節(jié)約、合理經(jīng)營(yíng)”的原則，通過(guò)抽查申請(qǐng)單位當(dāng)年接待費(fèi)開支的情況，對(duì)比當(dāng)年收入的趨勢(shì)和超支額度的情況，審查集體經(jīng)濟(jì)組織接待費(fèi)超支的必要性。

　　三、審查保障措施

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)，端正工作態(tài)度，增強(qiáng)自身的責(zé)任心和使命感，做到堅(jiān)持原則、秉公辦事、敢于監(jiān)督、不能串通做假，把好農(nóng)村集體資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理的第一關(guān)口，防止舞弊腐敗、違法違紀(jì)等行為的發(fā)生，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，做到“保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定”。

　?。ǘ┘訌?qiáng)監(jiān)督管理力度，以便更好地解決農(nóng)村集體資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，發(fā)揮好決策參謀作用。會(huì)計(jì)主管（委派會(huì)計(jì)）必須列席村“兩委”會(huì)議、理事會(huì)、股東（代表）大會(huì)等相關(guān)的經(jīng)濟(jì)會(huì)議，對(duì)民主決策事項(xiàng)的合規(guī)性和可行性提出建議，對(duì)有關(guān)重大事項(xiàng)啟動(dòng)審查程序，不符合審查程序要求的，會(huì)計(jì)人員不得辦理有關(guān)事項(xiàng)。

附件1：農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織章程修訂審查表.doc

附件2：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織年度股東分紅方案審查表.doc

附件3：農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織土地款使用審查表.doc

附件4：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織支農(nóng)資金使用審查表.doc

附件5：農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織重大事項(xiàng)民主決策程序?qū)彶楸矶?doc

附件6：農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織重大事項(xiàng)民主決策程序?qū)彶楸硪?doc

附件7：農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織借入款項(xiàng)呈批表.doc

附件8：農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織追加接待費(fèi)審查表.doc

　　清溪鎮(zhèn)人民政府辦公室

　　2019年9月11日