各單位、辦公室，各村（居）委會：

　　《清溪鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計(jì)工作的實(shí)施方案》業(yè)經(jīng)鎮(zhèn)政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　清溪鎮(zhèn)人民政府辦公室

　　2020年7月21日

　　清溪鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計(jì)工作的實(shí)施方案

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)對鎮(zhèn)屬企業(yè)的管理和監(jiān)督，根據(jù)上級工作相關(guān)要求，鎮(zhèn)政府決定對鎮(zhèn)屬企業(yè)開展全面審計(jì)，特制定方案如下：

　　一、組織機(jī)構(gòu)

　　為使鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計(jì)工作順利開展，保證審計(jì)工作質(zhì)量，我鎮(zhèn)成立清溪鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。具體成員名單如下：

　　組  長：李惠明（鎮(zhèn)委副書記、鎮(zhèn)長）

　　副組長：鄭振學(xué)（鎮(zhèn)委委員、紀(jì)委書記）

　　黃惠成（鎮(zhèn)委委員）

　　成   員：陳遠(yuǎn)洪（審計(jì)辦）

　　柳志勇（財(cái)政分局）

　　鄧蘭桂（資產(chǎn)辦）

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在審計(jì)辦，辦公室主任由鎮(zhèn)紀(jì)委副書記、審計(jì)辦主任陳遠(yuǎn)洪兼任。辦公室主要負(fù)責(zé)組織實(shí)施鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計(jì)工作。待工作任務(wù)完成后，該領(lǐng)導(dǎo)小組自行撤銷。

　　二、審計(jì)目的

　　通過審計(jì)，揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加強(qiáng)對鎮(zhèn)屬企業(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)的監(jiān)督力度，完善鎮(zhèn)屬企業(yè)內(nèi)部控制及重大事項(xiàng)的決策程序，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)，降低鎮(zhèn)屬企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，保障國有資產(chǎn)保值增值，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，督促干部職工履職盡責(zé)。同時(shí)，對鎮(zhèn)屬企業(yè)進(jìn)行全面、客觀、公正的評價(jià)，保護(hù)鎮(zhèn)屬企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)其加強(qiáng)和改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益及市場競爭力。

　　三、審計(jì)對象及范圍

　?。ㄒ唬徲?jì)對象

　　東莞市清溪工業(yè)開發(fā)有限公司、東莞市清溪青湖工業(yè)園有限公司、東莞市最美清溪旅游集團(tuán)有限公司、東莞市清溪生態(tài)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園經(jīng)營管理有限公司以及東莞市清溪控股集團(tuán)有限公司等23家鎮(zhèn)屬企業(yè)，其中正常營業(yè)17家，已注銷4家，計(jì)劃注銷2家。

　?。ǘ徲?jì)范圍

　　2017年1月至2020年6月經(jīng)營管理情況、經(jīng)濟(jì)合同、重大工程項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可根據(jù)實(shí)際情況追溯和延伸至以前年度。

　　四、審計(jì)內(nèi)容

　　（一）貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況

　　執(zhí)行國家及省市出臺的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策及財(cái)經(jīng)法律法規(guī)情況；重要項(xiàng)目、重大事項(xiàng)的決策程序、執(zhí)行情況及其效果；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；有無私設(shè)“賬外賬”、偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題等。

　　（二）黨風(fēng)廉政建設(shè)

　　履行職責(zé)使命情況；履行管黨治黨政治責(zé)任情況；堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)方面情況；擔(dān)當(dāng)盡責(zé)、為民服務(wù)情況；執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和實(shí)施細(xì)則精神情況；廉潔情況等。

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制

　　是否建立健全的內(nèi)部控制制度；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動、審批程序等是否符合規(guī)范；運(yùn)營管理是否存在漏洞。

　　1.財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，財(cái)政資金管理、執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)收入來源合法性、準(zhǔn)確性，入賬的完整性、賬務(wù)處理的正確性，資產(chǎn)安全性。二是支出是否真實(shí)、合法合規(guī)，是否符合相關(guān)財(cái)會制度及管理規(guī)定，是否按規(guī)定程序?qū)徟Ｈ歉黜?xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用財(cái)政專項(xiàng)資金等。

　　2.經(jīng)營效益。總體經(jīng)濟(jì)效益是否取得了預(yù)期的經(jīng)營成果、完成了計(jì)劃任務(wù)；固定資產(chǎn)投資效益及投產(chǎn)后的使用效益；成本效益情況；年度經(jīng)營的管理和收益情況等。

　　3.資源資產(chǎn)管理。履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況；摸清鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及增減變化情況，國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況。審核各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性，各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)，國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題?，F(xiàn)有物業(yè)是否獲取所有權(quán)證，產(chǎn)權(quán)是否清晰；是否存在私設(shè)“小金庫”；固定資產(chǎn)管理是否存在盤盈、盤虧情況；物業(yè)出租和轉(zhuǎn)讓情況是否規(guī)范；公車的管理、使用情況等。

　　4.債權(quán)債務(wù)。債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)合法；壞賬處理是否合規(guī)；往來款項(xiàng)催收及清理是否及時(shí)；分析債務(wù)的增減變化情況等。

　　5.合同管理。2020年6月30日之前，鎮(zhèn)屬企業(yè)與自然人、法人或其他組織訂立的履約但未到期的所有經(jīng)濟(jì)類合同。具體包括工程合同、租賃合同、物業(yè)（土地）轉(zhuǎn)讓合同、購銷合同等經(jīng)濟(jì)類合同。

　　6.工程管理。是否按照省、市、鎮(zhèn)有關(guān)工程建設(shè)管理規(guī)定執(zhí)行，工程報(bào)批手續(xù)是否齊全，是否存在肢解工程、未按規(guī)定招投標(biāo)情況，工程款支付情況等。

　?。ㄋ模σ酝鶎徲?jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　核查對本年及以前年度的審計(jì)、巡視巡察反饋意見等問題的整改落實(shí)情況。

　?。ㄎ澹┢渌枰獙徲?jì)的事項(xiàng)

　　五、審計(jì)工作時(shí)間安排

　?。ㄒ唬徲?jì)準(zhǔn)備階段（6月至7月）

　　鎮(zhèn)審計(jì)辦根據(jù)年度計(jì)劃成立審計(jì)組，組織開展審前調(diào)查，并擬定審計(jì)通知書。審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審定。被審單位提供審計(jì)項(xiàng)目所需相關(guān)資料，并簽訂承諾書。審計(jì)組調(diào)研了解鎮(zhèn)屬企業(yè)管理架構(gòu)及其規(guī)章制度（含上級法律法規(guī)規(guī)章）等情況。

　?。ǘ徲?jì)實(shí)施階段（8月至10月）

　　審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審計(jì)，查閱審計(jì)資料、收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿；定性審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)，被審計(jì)單位接受并確認(rèn)。重點(diǎn)對鎮(zhèn)企業(yè)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策、內(nèi)部控制、經(jīng)營收益、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)。

　　（三）審計(jì)報(bào)告階段（11月）

　　審計(jì)組撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，審計(jì)人員對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行一級復(fù)核，審計(jì)組組長對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行二級復(fù)核，部門負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行三級復(fù)核；審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）呈分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，送發(fā)被審計(jì)單位征求意見，抄送其分管領(lǐng)導(dǎo)；綜合反饋意見，形成審計(jì)報(bào)告（正稿）；審計(jì)報(bào)告送發(fā)至被審計(jì)單位，抄送其分管領(lǐng)導(dǎo)。

　?。ㄋ模徲?jì)整改階段（12月）

　　被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后，將整改情況函告鎮(zhèn)審計(jì)辦（附相關(guān)資料），同時(shí)審計(jì)過程中取證的資料（報(bào)表、憑證等資料）需要被審計(jì)單位蓋公單確認(rèn)。將審計(jì)報(bào)告（正式稿）和整改報(bào)告呈分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)閱示。

　　（五）審計(jì)歸檔階段（12月底）

　　根據(jù)檔案相關(guān)管理的規(guī)定，整理存檔審計(jì)過程所有書面資料，做好“紙質(zhì)版+掃描版+電子版”三位一體檔案整理。將審計(jì)報(bào)告資料立卷后移交鎮(zhèn)檔案室歸檔。