萬府辦〔2015〕132號

關(guān)于印發(fā)《萬江街道（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織

收支預(yù)算管理辦法（試行）》的通知（已失效）

各社區(qū)、各部門單位：

現(xiàn)將《萬江街道（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織收支預(yù)算管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請認真貫徹實施。

東莞市萬江街道辦事處辦公室

2015年11月5日

萬江街道（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織

收支預(yù)算管理辦法

（試行）

第一章  總  則

第一條  為進一步加強我街道社區(qū)集體經(jīng)濟組織收支預(yù)算管理，規(guī)范收支管理行為，強化預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)督，根據(jù)《東莞市農(nóng)村（社區(qū)）集體資產(chǎn)管理實施辦法》、《關(guān)于全面推行農(nóng)村（社區(qū)）村級集體經(jīng)濟組織預(yù)算制度的指導(dǎo)意見》等規(guī)定，結(jié)合我街道實際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于我街道村級集體經(jīng)濟組織收支預(yù)算編制與執(zhí)行、鎮(zhèn)街主管部門審核與監(jiān)督等預(yù)算管理活動。預(yù)算編制單位為各社區(qū)集體經(jīng)濟組織（股份經(jīng)濟聯(lián)合社）。

第三條  年度收支預(yù)算管理包括經(jīng)營性收支、非經(jīng)營性收入、公益福利開支、建設(shè)工程、固定資產(chǎn)購置、人員報酬、借還款和股東分紅等經(jīng)濟事項。

第二章  編制與審核原則

第四條  社區(qū)集體經(jīng)濟組織以“合法、完整、可行、增效”的總原則編制年度預(yù)算；按照“量入為出、保障運轉(zhuǎn)、促進發(fā)展”的總要求，以去年收支為依據(jù)，結(jié)合實際，嚴肅認真、全面細致地將日常經(jīng)濟活動全部納入預(yù)算編制和管理。

第五條  會計核算中心以“集體收支合規(guī)性、資金安排合理性、資產(chǎn)負債優(yōu)化性、集體資產(chǎn)效益性、集體資產(chǎn)安全性”五大原則嚴格審核社區(qū)集體經(jīng)濟組織的預(yù)算方案。

第三章  編制內(nèi)容與編制要求

第六條  預(yù)算編制的內(nèi)容。包括經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性收入、經(jīng)營性支出、其他支出、管理費用、公益福利費用、股東分紅、基建項目支出及年度預(yù)算執(zhí)行期間的預(yù)算外收支、超預(yù)算開支等經(jīng)濟項目。

第七條  收入預(yù)算編制。包括經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性收入。經(jīng)營性收入預(yù)算要以增收提效為目的，以合同為基礎(chǔ)，結(jié)合可預(yù)測變動情況編制。非經(jīng)營性收入預(yù)算按照歷年收入情況，結(jié)合可預(yù)測變動情況編制。

第八條  支出預(yù)算編制。集體支出預(yù)算要量入為出，厲行節(jié)約。經(jīng)營性支出要注意預(yù)算廠房維修費、即將完工工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后的折舊費、稅金等開支。管理費用和其他支出一般情況下應(yīng)比上年減少或持平，其中接待費、會議費、差旅費、辦公費、機動車費原則上要比上年減少，接待費必須控制在市、街道規(guī)定標準內(nèi)。公益福利費用要按上年標準開支，如無特殊、合理原因，不可隨意增加。股東分紅增加必須符合市、街道規(guī)定的條件。

第九條  重大項目。土地款收支預(yù)算須估算出讓（被征）土地當(dāng)年可實現(xiàn)的收支，土地款的使用要符合規(guī)定用途。10萬元以上非生產(chǎn)性基建工程、固定資產(chǎn)購建，以及30萬元以上生產(chǎn)性基建工程、固定資產(chǎn)購建、對外投資等重大經(jīng)濟事項，須按項目分別單獨編制專項預(yù)算，預(yù)算前須進行可行性分析，預(yù)計項目效益，做好資金方案。

第十條  人員報酬。原則上預(yù)算年度內(nèi)不可新增人員，社區(qū)確因工作需要新增人員的，必須按要求和程序經(jīng)理事會表決通過，需要重新調(diào)整預(yù)算費用的，須報會計核算中心審批。因市、街道出臺政策或文件規(guī)定需增配人員，必須按要求和程序經(jīng)理事會表決通過，需要重新調(diào)整預(yù)算費用的，須提交相關(guān)輔助文件，報會計核算中心備案。

第十一條  借還款。借款，嚴禁新增借款用于投資非生產(chǎn)性項目和低效益生產(chǎn)性項目。還款，要統(tǒng)籌計劃好各種還款資金來源，折舊資金、房地產(chǎn)開發(fā)項目收入、土地流轉(zhuǎn)收入、變賣資產(chǎn)收入、追回債權(quán)款、經(jīng)營積累等資金要優(yōu)先用于還債。

第十二條  市、街道、村聯(lián)動項目及市、街道需要社區(qū)配合完成的工作任務(wù)，要明確社區(qū)負擔(dān)款項，控制負擔(dān)總額，并及時向社區(qū)提供預(yù)算年度對社區(qū)補助和需社區(qū)完成工作任務(wù)所需要負擔(dān)款項的相關(guān)預(yù)算收支數(shù)據(jù)；委托社區(qū)開展年度預(yù)算之外工作的，相應(yīng)工作經(jīng)費不得向社區(qū)轉(zhuǎn)嫁負擔(dān)。

第十三條  集體經(jīng)濟組織每季度需對年初預(yù)算方案內(nèi)的建設(shè)工程項目和大金額公益福利項目的執(zhí)行情況進行全面總結(jié)分析，如預(yù)測該項目需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時分析原因，并將調(diào)整事項相關(guān)資料報會計核算中心審核，否則該預(yù)算項目將不列入下一年度的預(yù)算編制項目。

第四章  編制與審核程序

第十四條  集體經(jīng)濟組織應(yīng)成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，社區(qū)書記擔(dān)任組長，社區(qū)兩委干部、財務(wù)人員為成員，要明確各成員的職責(zé)和任務(wù)，按步驟流程做好預(yù)算編制、審核、上報工作。

第十五條  預(yù)算編制流程：財務(wù)人員打印出上一年度預(yù)算執(zhí)行情況明細表——社區(qū)書記召集領(lǐng)導(dǎo)小組成員召開預(yù)算編制工作會議——社區(qū)兩委干部根據(jù)分管工作范圍擬定好當(dāng)年工作計劃及資金安排，并對當(dāng)年預(yù)算內(nèi)容進行補充、修訂——財務(wù)人員對修訂后的預(yù)算內(nèi)容進行匯總——社區(qū)書記召集領(lǐng)導(dǎo)小組成員對預(yù)算進行討論、審核、修訂——上報會計核算中心初審——根據(jù)初審意見，召集領(lǐng)導(dǎo)小組成員對預(yù)算進行修訂——上報會計核算中心復(fù)審——召開股東代表大會表決——上交會計核算中心備案。

第十六條  會計核算中心在每年第四季度召開下一年度的村級集體經(jīng)濟組織收支預(yù)算工作會議，布置預(yù)算相關(guān)工作。集體經(jīng)濟組織在預(yù)算工作會議后10個工作日內(nèi)上交下年度的預(yù)算編制初步方案。

第十七條  會計核算中心在收到預(yù)算方案后10個工作日內(nèi)完成對初步方案的審核，并下達預(yù)算初審意見書。集體經(jīng)濟組織在會計核算中心出具初審意見書后5個工作日內(nèi)，將調(diào)整后的預(yù)算方案報會計核算中心復(fù)審。

第十八條  會計核算中心在10個工作日內(nèi)完成復(fù)審并將預(yù)算方案下發(fā)至各集體經(jīng)濟組織。

第十九條  集體經(jīng)濟組織須將復(fù)審?fù)獾念A(yù)算方案提交股東大會或股東代表大會表決通過后方可實施。若預(yù)算方案未能通過股東大會或股東代表大會表決同意的，集體經(jīng)濟組織須調(diào)整預(yù)算方案，并重新啟動預(yù)算審核程序。股東大會或股東代表大會關(guān)于預(yù)算方案的民主決策書面資料須報會計核算中心備案。

第五章    預(yù)算調(diào)整

第二十條  預(yù)算內(nèi)調(diào)整。即不超出預(yù)算總開支的支出內(nèi)部調(diào)整事項。這類調(diào)整僅為預(yù)算總開支內(nèi)部有關(guān)項目間的調(diào)劑，如取消某項目，用另一項目代替，或者不同項目之間開支額的互補調(diào)劑等，這類調(diào)整事項最終不會引起預(yù)算總支出的超支。

預(yù)算內(nèi)調(diào)整事項中，凡非生產(chǎn)性開支涉及10萬元以上，生產(chǎn)性開支涉及金額30萬元以上的，須填列《農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織預(yù)算內(nèi)重大調(diào)整事項審核表》，詳述項目調(diào)整的必要性、可行性，報會計核算中心審核，并經(jīng)股東（代表）大會討論通過后才能實施；低于此標準的預(yù)算內(nèi)調(diào)整事項，可經(jīng)理事會集體討論后，由理事長審批，上報會計核算中心備案后實施。

第二十一條  預(yù)算外調(diào)整。即超出預(yù)算總開支的預(yù)算外開支事項。具體包括兩種：一是超預(yù)算事項，即在預(yù)算方案中已列，但實際支出超出預(yù)算的經(jīng)濟事項；二是新增事項，即未在年度預(yù)算方案中列明，但實際將發(fā)生的經(jīng)濟事項。

預(yù)算外調(diào)整事項要嚴格控制，凡收益分配預(yù)算總表中所列明細開支超過所屬類別開支1%的超預(yù)算（如管理費用中的辦公費超出管理費用總預(yù)算支出的1%）事項，以及凡屬土地款支出、資產(chǎn)購建或?qū)ν馔顿Y等重大開支中發(fā)生的超預(yù)算或新增事項開支超過10萬元的，須填列《農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織預(yù)算外調(diào)整事項審核表》，詳述項目的必要性、可行性和資金來源，報會計核算中心審核，并經(jīng)股東（代表）大會討論通過后才能實施；低于此標準的超預(yù)算或新增事項，可經(jīng)理事會集體討論通過，上報會計核算中心備案后，由理事長審批實施。集體經(jīng)濟組織有關(guān)收入的預(yù)算調(diào)整事項，按照收入實際情況調(diào)整。

第六章  監(jiān)督與責(zé)任

第二十二條  預(yù)算方案一經(jīng)批準通過，集體經(jīng)濟組織必須認真執(zhí)行，確保預(yù)算目標如期實現(xiàn)；嚴格控制預(yù)算支出，不得突破預(yù)算指標，常規(guī)性支出必須嚴格控制在預(yù)算之內(nèi)，維護預(yù)算嚴肅性。

第二十三條  集體經(jīng)濟組織須于每月15日前向會計核算中心上報上月的預(yù)算執(zhí)行情況表。每年7月15日和下一年1月15日前向會計核算中心上報上半年和年度預(yù)算執(zhí)行情況書面報告，并召集“兩委”干部、理事會、監(jiān)事會和財務(wù)人員召開預(yù)算執(zhí)行情況通報會，實時報告預(yù)算執(zhí)行情況，總結(jié)分析存在問題，及時整改執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標實現(xiàn)。

第二十四條  在預(yù)算執(zhí)行過程中，集體經(jīng)濟組織要嚴格執(zhí)行農(nóng)村開支審批制度的規(guī)定，做到“無預(yù)算不開支，預(yù)算外（超預(yù)算）未經(jīng)審批不辦報銷手續(xù)”；財務(wù)人員要嚴格做好預(yù)算管理監(jiān)督工作，費用支出必須經(jīng)會計人員制單、審核及查核預(yù)算額度后才能報銷，未經(jīng)會計審核的單據(jù)，出納人員不得報銷。

第二十五條  會計核算中心負責(zé)對集體經(jīng)濟組織預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，并于每年7月15日和下一年1月15日前，對上半年和年度預(yù)算執(zhí)行情況進行通報；對各村預(yù)算執(zhí)行存在問題，會計核算中心要及時、針對性地提出整改要求并督促落實。

第二十六條  對需要報預(yù)算外（超預(yù)算）項目的經(jīng)濟事項，集體經(jīng)濟組織須按相關(guān)程序和要求進行預(yù)算外（超預(yù)算）項目呈審，嚴禁擅自處理。違反本辦法規(guī)定進行的，會計核算中心將責(zé)令集體經(jīng)濟組織負責(zé)人及直接責(zé)任人改正，情節(jié)較重的由街道辦事處在街道范圍內(nèi)通報批評，并報街道監(jiān)察部門追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；情節(jié)嚴重的建議提交股東（代表）大會處理。

第二十七條  對違反本辦法規(guī)定的同時又規(guī)避招投標及相關(guān)開支審批制度的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按《東莞市違反農(nóng)村集體資產(chǎn)管理行為責(zé)任追究辦法》及相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。

第二十八條  街道辦事處有關(guān)部門在編制下一年度部門預(yù)算時，應(yīng)同步編列需社區(qū)配合完成的工作任務(wù)，明確社區(qū)負擔(dān)款項，控制負擔(dān)總額，及時向社區(qū)提供預(yù)算年度對社區(qū)補助項目需各社區(qū)完成工作任務(wù)的相關(guān)預(yù)算收支數(shù)據(jù)；委托社區(qū)開展年度預(yù)算之外工作的，要安排相應(yīng)工作經(jīng)費，不得向社區(qū)轉(zhuǎn)嫁負擔(dān)。

第七章  附則

第二十九條  法律、行政法規(guī)對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的收支預(yù)算管理行為和法律責(zé)任另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條  本辦法由會計核算中心負責(zé)解釋，自印發(fā)之日起試行實施，試行期限至2016年12月31日。試行期間，如與市出臺的相關(guān)文件規(guī)定相抵觸的以市規(guī)定為準，與街道辦事處已出臺的文件規(guī)定不相符的以本辦法為準。

萬江街道黨政辦公室                     2015年11月5日印發(fā)