點擊查看政策解讀：關(guān)于《萬江街道社區(qū)集體資產(chǎn)管理實施細則》的制定說明（修訂情況解讀）

各社區(qū)、各有關(guān)部門：

現(xiàn)將《萬江街道社區(qū)集體資產(chǎn)管理實施細則》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

東莞市萬江街道辦事處

2018年7月9日

萬江街道社區(qū)集體資產(chǎn)管理實施細則

第一章  總則

第一條 為進一步規(guī)范本街道社區(qū)集體資產(chǎn)管理，保護集體資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者的合法權(quán)益，促進集體經(jīng)濟發(fā)展，依照《廣東省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織管理規(guī)定》和《東莞市農(nóng)村（社區(qū)）集體資產(chǎn)管理實施辦法》等規(guī)定，制定本細則。

第二條 本細則適用于本街道行政區(qū)域內(nèi)社區(qū)集體資產(chǎn)的管理活動。

本細則所稱社區(qū)集體經(jīng)濟組織（以下簡稱集體經(jīng)濟組織），是指原生產(chǎn)大隊、生產(chǎn)隊建制經(jīng)過改革、改造、改組形成的合作經(jīng)濟組織，主要包括股份經(jīng)濟聯(lián)合社（以下簡稱經(jīng)聯(lián)社）、股份經(jīng)濟合作社（以下簡稱經(jīng)濟社）和經(jīng)聯(lián)社下屬分社（以下簡稱分社）。

本細則所稱社區(qū)集體資產(chǎn)是指集體經(jīng)濟組織成員集體所有的資產(chǎn)。集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)屬全體股東所有。

第三條 集體經(jīng)濟組織在社區(qū)黨組織的領(lǐng)導(dǎo)和居民委員會的監(jiān)督下，依法享有獨立進行經(jīng)濟活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護。

第四條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)自覺接受市有關(guān)部門和街道辦事處的指導(dǎo)和監(jiān)督，并依法實行民主決策、民主管理和民主監(jiān)督。

集體資產(chǎn)管理工作應(yīng)作為街道領(lǐng)導(dǎo)班子、居民委員會及集體經(jīng)濟組織理事會成員工作績效評價的重要內(nèi)容。

街道所屬部門開展社區(qū)集體資產(chǎn)管理工作經(jīng)費列入街道辦事處財政預(yù)算。

第二章 管理機構(gòu)

第五條 萬江街道辦事處農(nóng)村社區(qū)集體資產(chǎn)管理辦公室（以下簡稱農(nóng)社資辦）代表萬江街道辦事處具體指導(dǎo)監(jiān)督本街道集體經(jīng)濟組織的財務(wù)會計、預(yù)決算管理、收益分配統(tǒng)計、財務(wù)公開、民主管理以及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)交易等工作。

街道紀檢監(jiān)察、審計機構(gòu)及其他有關(guān)部門按照各自職責(zé)開展審計、集體經(jīng)濟組織相關(guān)重大事項審查等工作。

第六條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)成立股東大會、股東代表會議、理事會、監(jiān)事會等管理機構(gòu)。

第七條 股東大會是集體經(jīng)濟組織的最高權(quán)力機構(gòu)，由年滿18周歲、具有完全民事行為能力的股東或戶代表（具有股東身份，下同）組成。股東大會至少每屆召開一次。十分之一以上有選舉權(quán)的股東提議，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。

第八條 下列事項由集體經(jīng)濟組織股東大會決定：

（一）制定、修改組織章程；

（二）選舉、罷免股東代表；

（三）審議、決定本組織的合并、分立和解散；

（四）審議土地承包（土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)、整體土地承包）、土地征收補償費分配、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)量化折股以及股權(quán)配置等方案、單項原值2000萬元（含）以上長期及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓報廢和重要的產(chǎn)權(quán)變更（包括集體土地轉(zhuǎn)征為國有性質(zhì)土地、集體持有的國有性質(zhì)土地轉(zhuǎn)讓）、單項1000萬元（含）以上借款或者擔(dān)保等事項；

（五）其他應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的事項。

股東大會可以直接決定由股東代表會議決定的事項，也可以授權(quán)股東代表會議決定前款（一）至（三）項以外的其他事項。

股東大會向股東代表會議授權(quán)，可采取召開股東大會限期授權(quán)和在組織章程載明長期授權(quán)等方式進行。召開股東大會限期授權(quán)的，應(yīng)形成書面表決材料，授權(quán)時間不得超過本屆股東代表會議任期。在組織章程載明授權(quán)的，授權(quán)時間需在章程的有效期內(nèi)。

第九條 股東代表會議代表由股東推選產(chǎn)生。經(jīng)聯(lián)社股東人數(shù)在500人以下的，股東代表應(yīng)占5%左右，不得少于20人；股東人數(shù)500－1500人的，股東代表應(yīng)占4%左右，不得少于30人；股東人數(shù)1500人以上的，股東代表應(yīng)占3%左右，不得少于50人，可按比例由各經(jīng)濟社（分社）股東推選產(chǎn)生。

經(jīng)濟社（分社）股東代表的比例一般不得低于3%，人數(shù)不得少于15人。

第十條 下列事項由集體經(jīng)濟組織股東代表會議決定：

（一）審議和通過理事會、監(jiān)事會的工作報告；

（二）表決通過資產(chǎn)經(jīng)營和預(yù)決算方案、建設(shè)用地以及5畝（含）以上或者期限10年以上農(nóng)用地（含魚塘等）使用權(quán)的出租和出讓、1000萬元以下借入款項、5萬元（含）以上借出款項、應(yīng)收款項減免、壞賬核銷等；

（三）表決出資額50萬元（含）以上的生產(chǎn)性項目投資，原值50萬元（含）以上的長期及固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，10萬元（含）以上的非生產(chǎn)性項目投資，審批10萬元（含）以上的非生產(chǎn)性開支，表決通過單宗年租金（承包款）收入超過上年集體收入10%的資產(chǎn)交易項目；

（四）表決通過超出理事會決策權(quán)限，但達不到股東大會決策權(quán)限的事項；

（五）表決通過股東大會授權(quán)事項；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章、章程規(guī)定的其他職責(zé)。

第十一條 理事會是集體經(jīng)濟組織的常務(wù)決策和管理機構(gòu)，負責(zé)集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)的經(jīng)營和日常管理工作。理事會成員為3－7人，應(yīng)在社區(qū)黨組織的指導(dǎo)下，由股東代表會議或股東大會選舉產(chǎn)生或罷免。理事長是集體經(jīng)濟組織的法定代表人。理事會的主要職責(zé)是：

（一）籌備、召開股東大會或股東代表會議，執(zhí)行股東大會或股東代表會議的決議，向股東大會或股東代表會議作工作報告；

（二）制訂本組織的預(yù)決算方案；

（三）代表本組織聘任和解雇下屬經(jīng)營機構(gòu)經(jīng)理及其他管理人員，簽訂經(jīng)濟合同，監(jiān)督承（發(fā)）包者履行合同；

（四）負責(zé)集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的登記申報，管理本組織集體資產(chǎn)，向股東大會或股東代表會議提出本組織重大經(jīng)濟事項的處理方案；

（五）表決出資額50萬元（不含）以下的生產(chǎn)性項目投資，原值50萬元（不含）以下的長期及固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，10萬元（不含）以下的非生產(chǎn)性項目投資，審批10萬元（不含）以下的非生產(chǎn)性開支，表決通過單宗年租金收入不超過上年集體收入10%的物業(yè)交易項目，農(nóng)用地（含魚塘等）5畝（不含）以下并且期限10年（不含）以內(nèi)的出租項目，5萬元（不含）以下借出款等；

（六）制定和執(zhí)行集體資產(chǎn)管理的各項制度；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章、章程規(guī)定和股東大會或股東代表會議授權(quán)的其他職責(zé)。

經(jīng)股東大會或股東代表會議授權(quán)，并報街道辦事處審查同意，可提高理事會在項目投資、資產(chǎn)交易、土地款使用、長期及固定資產(chǎn)報廢、非生產(chǎn)性開支等事項的決策權(quán)限。授權(quán)可采取召開股東大會或股東代表會議限期授權(quán)、在集體經(jīng)濟組織章程載明長期授權(quán)等方式進行。授權(quán)期限結(jié)束后，應(yīng)重新授權(quán)。

經(jīng)聯(lián)社下屬分社的日常集體資產(chǎn)管理可采用委托的方式，由經(jīng)聯(lián)社理事會委托分社助理管理。分社助理向經(jīng)聯(lián)社理事會負責(zé)，協(xié)助經(jīng)聯(lián)社理事會管理運營分社集體資產(chǎn)，組織開展民主決策程序等事務(wù)。

分社助理的管理和產(chǎn)生方式在社區(qū)黨組織領(lǐng)導(dǎo)下由經(jīng)聯(lián)社理事會研究決定，管理和產(chǎn)生方式報農(nóng)社資辦備案。

第十二條 監(jiān)事會是集體經(jīng)濟組織的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，成員不少于3人，在社區(qū)黨組織的指導(dǎo)下，由股東代表會議或股東大會選舉產(chǎn)生或罷免。居民委員會成員、理事會成員、財會人員及與上述人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親與姻親關(guān)系的近親屬應(yīng)當(dāng)回避，不得參加同一集體經(jīng)濟組織的監(jiān)事會。監(jiān)事會的主要職責(zé)是：

（一）制定監(jiān)督規(guī)程，對理事會執(zhí)行股東大會或股東代表會議的決議、決定以及集體資產(chǎn)管理制度的情況進行監(jiān)督；

（二）參與制定本組織的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度；

（三）檢查本組織及下屬單位集體資產(chǎn)的管理和財務(wù)狀況，有權(quán)要求理事會對重大承包、轉(zhuǎn)讓、經(jīng)營合同及執(zhí)行情況作出說明，對大額或敏感開支作出解釋。發(fā)現(xiàn)疑問又不能得到合理解釋時，可逐級向農(nóng)社資辦反映；

（四）享有預(yù)決算初審權(quán)、財務(wù)開支監(jiān)督權(quán)和對不合規(guī)開支否決權(quán)；

（五）參與建設(shè)工程項目招投標、驗收及土地面積丈量，對土地流轉(zhuǎn)、集體資產(chǎn)發(fā)包、出租、變賣、出讓等交易、大額固定資產(chǎn)購建、對外投資、大額財產(chǎn)報廢等經(jīng)營管理事項進行民主監(jiān)督；

（六）列席有關(guān)會議，向理事會反映股東意見，提出改進工作建議；

（七）做好活動記錄，每年向股東大會或股東代表會議提交工作報告；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章、章程規(guī)定的其他職責(zé)。

對監(jiān)事會反映的問題，理事會和農(nóng)社資辦應(yīng)及時作出回復(fù)。

 第十三條 召開股東大會，應(yīng)當(dāng)有本組織有選舉權(quán)的股東的半數(shù)以上參加，或者本組織三分之二以上的戶代表參加，所作出決定必須經(jīng)到會人員的半數(shù)以上通過。股東代表會議作出的決定，必須有三分之二以上股東代表參加會議，并獲得到會股東代表的三分之二以上通過。理事會和監(jiān)事會所作決定遵循少數(shù)服從多數(shù)原則。

     對于復(fù)雜事項的表決，可采取召開股東大會或股東代表會議集中表決、分組表決等形式進行。

召開社區(qū)班子聯(lián)席會議和黨群聯(lián)席會議討論集體經(jīng)濟事項的，應(yīng)當(dāng)由理事會、股東代表會議或股東大會按上述議事規(guī)則進行表決。

第十四條 集體經(jīng)濟組織換屆可與居民委員會同步進行，可與居民委員會錯開選舉，可連選連任。

第十五條集體經(jīng)濟組織五分之一以上有選舉權(quán)的股東或者三分之一以上戶代表聯(lián)名，可以提請理事會在60日內(nèi)組織召開股東大會或者股東代表會議，表決罷免不稱職的理事會或者監(jiān)事會成員。

第十六條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，參照章程范本訂立本組織章程，明確成員資格及其權(quán)利、義務(wù)，管理人員的產(chǎn)生與罷免程序，民主決策、民主管理及議事、辦事、表決規(guī)則，收益分配和資產(chǎn)評估制度，以及章程修改程序等事項。

    集體經(jīng)濟組織章程范本由市農(nóng)業(yè)局另行制定。集體經(jīng)濟組織訂立的章程應(yīng)報街道辦事處審核和備案。

第十七條 集體經(jīng)濟組織依法刻制公章，在啟用前必須到農(nóng)社資辦備案。公章由集體經(jīng)濟組織指定專人保管，集體經(jīng)濟組織負責(zé)人不能保管公章，公章保管人由所在社區(qū)黨組織提名，并經(jīng)社區(qū)班子聯(lián)席會議通過。公章管理要嚴格執(zhí)行先審批后使用的制度，保管人要對使用情況進行登記存檔，登記內(nèi)容應(yīng)包括用章事由、批準人、經(jīng)辦人等信息。

第三章 財會人員

第十八條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟規(guī)模和業(yè)務(wù)量設(shè)置財會機構(gòu)，分別配備會計和出納人員。集體經(jīng)濟組織會計實行委派制，出納實行委派制或聘任制，條件成熟的由街道辦事處委派會計主管。會計與出納人員各司其職，不得互相兼任。

第十九條 集體經(jīng)濟組織的財會人員應(yīng)接受市、街道辦事處集體資產(chǎn)管理機構(gòu)的管理、培訓(xùn)和考核。

委派會計應(yīng)列席集體經(jīng)濟組織有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，對資產(chǎn)管理事項提供意見。委派會計每3－5年進行輪崗。

第二十條 街道辦事處和集體經(jīng)濟組織負責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持財會人員履行工作職責(zé)。對于堅持原則，忠于職守，廉潔奉公并取得顯著成績的財會人員要給予獎勵和表揚。

集體經(jīng)濟組織財會人員依照國家、省、市相關(guān)規(guī)定和財務(wù)會計制度進行財務(wù)核算，實行財務(wù)監(jiān)督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財會人員偽造、變造憑證、賬簿和其他財務(wù)資料，提供虛假財務(wù)報告。

第二十一條 財會人員調(diào)動或離職時，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)社資辦派人會同集體經(jīng)濟組織負責(zé)人進行監(jiān)交，按規(guī)定辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)簽字蓋章，報農(nóng)社資辦存檔。未辦妥交接手續(xù)前，財會人員不得離職。

第四章 預(yù)決算和收益分配管理

第二十二條 經(jīng)聯(lián)社每年應(yīng)按照合法、完整、可行、增效的原則編制年度預(yù)算。

第二十三條 年度預(yù)算內(nèi)容包括資金流轉(zhuǎn)、經(jīng)營收支、管理費、人員報酬、公益福利費、收益分配、土地款收支、基本建設(shè)和固定資產(chǎn)購置、借還款和投資等。集體經(jīng)濟組織年度和專項預(yù)算實施后，應(yīng)及時做好決算。

第二十四條 集體經(jīng)濟組織年度預(yù)算方案執(zhí)行過程中發(fā)生重大調(diào)整的，須報農(nóng)社資辦審查，并經(jīng)股東大會或股東代表會議表決通過后方能實施。

第二十五條 集體經(jīng)濟組織的收益總額按照下列公式計算：

收益總額=經(jīng)營收入+發(fā)包及上交收入+其他收入+投資收益－經(jīng)營支出－管理費用－其他支出。

第二十六條 集體經(jīng)濟組織的收益分配應(yīng)堅持“效益決定分配，盈利共享、風(fēng)險共擔(dān)”的原則，當(dāng)年收益應(yīng)當(dāng)先彌補上年虧損，經(jīng)聯(lián)社在提取不少于20％、經(jīng)濟社（分社）在提取不少于10%的公積公益金后，再根據(jù)不同的股權(quán)設(shè)置形式進行分配。歷年累積公積公益金較多、負債率較低的集體經(jīng)濟組織，經(jīng)街道辦事處審查同意后，可適當(dāng)調(diào)低提取公積公益金的比例。

集體經(jīng)濟組織提取的公積公益金，用于發(fā)展生產(chǎn)和集體公益設(shè)施建設(shè)，可轉(zhuǎn)增股本和彌補虧損，但不能用于福利分配。

第二十七條 集體經(jīng)濟組織的股本可劃分為集體股和個人股，也可根據(jù)需要擴股，用于解決特定人員享受股份權(quán)益或募集發(fā)展資金等問題。

具體的擴股方案先報街道辦事處審查，通過審查后由理事會組織召開股東大會表決，表決通過后才能實施。

    第二十八條 股東分紅是股東從集體經(jīng)濟組織當(dāng)年收益中分得的現(xiàn)金或?qū)嵨?。嚴禁通過分配物業(yè)資產(chǎn)、直接分配物業(yè)租金、、承擔(dān)個人應(yīng)繳社保費用等形式進行變相分紅，嚴禁借款分紅。

第二十九條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)合理控制股東分紅。以上年分紅為基數(shù)，同時符合當(dāng)期收益增長、足額提取公積公益金、資產(chǎn)負債率低于50%、不屬市次發(fā)達村等條件的，可適度增加股東分紅。當(dāng)年收益降幅較大的，應(yīng)減少股東分紅。

第三十條 社區(qū)干部薪酬堅持與集體經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)、與當(dāng)?shù)鼐用袷杖胨较嗦?lián)系、與工作任務(wù)完成情況相掛鉤的原則，具體按照市村（社區(qū)）“兩委”成員及經(jīng)聯(lián)社理事會成員薪酬管理和街道制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條 未經(jīng)街道辦事處批準，社區(qū)“兩委”、理事會、監(jiān)事會成員、居民（股東）及黨員代表等不得使用公款到國外、省外參觀考察。

集體經(jīng)濟組織購置公務(wù)車，理事會先整理購置理由、車型、預(yù)算、日常管理等情況并形成表決資料按民主決策權(quán)限設(shè)置進行表決，通過后報送街道辦事處審核，同意后才能實施。

第三十二條 農(nóng)社資辦應(yīng)當(dāng)加強對集體經(jīng)濟組織預(yù)算執(zhí)行和收益分配情況的跟蹤和監(jiān)督。集體經(jīng)濟組織應(yīng)定期將經(jīng)濟運行情況統(tǒng)計報表及分析報告報農(nóng)社資辦，經(jīng)農(nóng)社資辦匯總后報市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室。

第五章  開支審批和重大事項審查

第三十三條 集體經(jīng)濟組織的開支由理事會研究指定一名理事負責(zé)審批，并確定其開支審批權(quán)限。在審批權(quán)限內(nèi)的開支，由指定的審批人審批；超過審批權(quán)限的，在理事會、股東大會或股東代表會議表決通過并做好會議記錄和表決簽名的基礎(chǔ)上，由指定的審批人簽字后執(zhí)行。財務(wù)審批應(yīng)當(dāng)堅持回避原則，指定審批人經(jīng)手的開支應(yīng)選定另一名理事審批，不得自用自批。

集體經(jīng)濟組織的各項支出單據(jù)應(yīng)注明開支用途，有經(jīng)手人、證明人、審核人簽名，屬購物的還要有驗收人簽名，經(jīng)指定審批人審批后方可報銷。外來支出憑證應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用和加蓋背書章。對不符合審批手續(xù)的開支，出納不得報銷入賬。

（一） 經(jīng)聯(lián)社

經(jīng)聯(lián)社審批人的審批權(quán)限為1萬元，在審批權(quán)限內(nèi)，審批人審批后，財務(wù)執(zhí)行開支。超過審批權(quán)限的按以下程序執(zhí)行：

生產(chǎn)性開支，金額在50萬元（含）以上的，經(jīng)股東大會或股東代表大會討論通過后，由指定的審批人簽字審批；1萬元（含）－50萬元的，經(jīng)理事會討論通過后，由指定的審批人簽字審批。

非生產(chǎn)性開支金額在10萬元（含）以上的，經(jīng)股東大會或股東代表大會討論通過后，由指定的審批人審批；1萬元（含）－10萬元的，經(jīng)理事會討論通過后，由指定的審批人審批。

（二）經(jīng)濟社

經(jīng)濟社審批人的審批權(quán)限為5000元，在審批權(quán)限內(nèi)，經(jīng)審批人審批后，財務(wù)執(zhí)行開支；超過審批權(quán)限的支出按如下程序執(zhí)行：生產(chǎn)性開支金額在50萬元（含）以上的，先經(jīng)經(jīng)聯(lián)社理事會和社區(qū)書記審核，通過后提交經(jīng)濟社股東大會或股東代表大會討論表決，表決通過后由指定的審批人審批；5000元（含）-50萬元的，經(jīng)濟社理事會討論表決后提交經(jīng)聯(lián)社理事會和社區(qū)書記審核，審核通過后由指定的審批人審批。非生產(chǎn)性開支，金額在10萬元（含）以上的，先經(jīng)經(jīng)聯(lián)社理事會和社區(qū)書記審核，通過后提交經(jīng)濟社股東大會或股東代表大會討論表決，表決通過后由指定的審批人審批；5000元（含）-10萬元的，經(jīng)濟社理事會討論表決后提交經(jīng)聯(lián)社理事會和社區(qū)書記審核，通過后由指定的審批人審批。

分社的開支審批權(quán)限設(shè)置，可參照經(jīng)濟社的開支權(quán)限或者由經(jīng)聯(lián)社根據(jù)實際制定方案，提交并通過農(nóng)社資辦審查備案后執(zhí)行。

分社開支權(quán)限不能較經(jīng)濟社的開支審批權(quán)限寬松。

第三十四條 接待費開支實行總量控制，并嚴格執(zhí)行公務(wù)接待開支有關(guān)規(guī)定。上年收益總額超過100萬元的集體經(jīng)濟組織，接待費應(yīng)嚴格控制在上年收益總額4%以內(nèi)；上年收益總額不足100萬元的集體經(jīng)濟組織，接待費不得超過4萬元。

第三十五條 集體經(jīng)濟組織的重大事項須報農(nóng)社資辦進行審查，具體包括：

（一）制定和修改章程；

（二）年度預(yù)算和收益分配決算方案；

（三）集體土地款的使用及土地款分配方案；

（四）變更集體土地產(chǎn)權(quán)的事項（包括集體土地征轉(zhuǎn)為國有土地、集體持有的國有土地二次轉(zhuǎn)讓等）；

（五）建設(shè)用地和5畝（含）以上或者期限10年（含）以上農(nóng)用地（含魚塘等）使用權(quán)的出租和出讓、新增借款和擔(dān)保貸款、壞賬核銷、1萬元（含）以上應(yīng)收款減免、50萬元（含）以上項目投資以及固定資產(chǎn)購置、50萬元（含）以上非生產(chǎn)性日常開支、原值50萬元（含）以上固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓、5萬元（含）以上借出款項、資產(chǎn)評估相關(guān)事項、重要合同簽訂和變更的民主決策程序；

（六）“兩委”及經(jīng)聯(lián)社理事會成員薪酬；

（七）超過控制標準的接待費開支；

（八）其他要求審查的事項。

重要合同是指涉及集體經(jīng)濟組織重大事項的合同。

民主決策程序是指集體經(jīng)濟組織根據(jù)設(shè)定的決策權(quán)限進行層級決策的程序。在理事會決策權(quán)限之內(nèi)的事項，由理事會集體研究決定；超出理事會決策權(quán)限的事項，由理事會制定方案，提請股東代表會議或股東大會表決。經(jīng)聯(lián)社下屬分社的民主決策事項必須由經(jīng)聯(lián)社理事會組織召開股東代表會議或股東大會表決。

第六章  合同管理

第三十六條 集體經(jīng)濟組織對外發(fā)生經(jīng)濟活動，除即時結(jié)清外，應(yīng)以該集體經(jīng)濟組織名義，由理事長或其書面授權(quán)的委托人與對方簽訂書面合同。合同應(yīng)有完整合同文本，不能以預(yù)算書，報價單、結(jié)算書等代替合同。

第三十七條 合同起草應(yīng)征求會計人員意見，有必要的還應(yīng)征詢法律及有關(guān)專業(yè)人士意見，并經(jīng)理事會討論。合同簽訂前應(yīng)按民主決策程序做好表決，有關(guān)集體重大事項的重要合同還應(yīng)報農(nóng)社資辦對其民主決策程序?qū)嵤┲卮笫马棇彶?，通過后方能簽訂。

第三十八條 下列的經(jīng)濟合同文本，必須按要求提交農(nóng)社資辦審查后才能進入民主決策程序表決：

（一） 單項年租金10萬元(含)以上的廠房宿舍租賃合同；

（二）單項年租金8萬元(含)以上的寫字樓和商鋪租賃合同；

（三） 單項年租金（承包款）5萬元(含)以上魚塘租賃合同；

（四） 單項合同金額10萬元(含)以上的建設(shè)工程合同；

（五） 土地出租和出讓、項目合作（投資）、資產(chǎn)處置、借入借出款項、10萬元（含）以上購置（采購）合同；

（六） 其他要求審查的經(jīng)濟合同。

合同文本的審查主要由農(nóng)社資辦和街道法律服務(wù)部門負責(zé)，必要時可以征求相關(guān)部門單位的意見。農(nóng)社資辦負責(zé)收取集體經(jīng)濟組織上報的合同審查資料，統(tǒng)籌合同審查工作，對合同文本條款的一般合理性和完整性進行審查并提出修改意見。

法律服務(wù)部門負責(zé)對合同文本條款進行法律的層面審查并提出修改意見。

第三十九條 合同條款應(yīng)當(dāng)規(guī)范、清晰。對已有指導(dǎo)性示范文本的合同，應(yīng)參照使用示范文本。

合同對方為法人或者其他組織的，合同應(yīng)加蓋該法人、組織的公章，應(yīng)有其法定代表人（負責(zé)人）或書面授權(quán)人的簽章，并附營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；對方為個人的，合同應(yīng)有其個人簽章、蓋指模印，并附個人身份證復(fù)印件。多頁合同應(yīng)加蓋合同各方騎縫章。

第四十條 合同簽訂后需要變更合同的，不得在原合同涂改、添加內(nèi)容，理事會應(yīng)按照民主決策程序要求及時與對方簽訂補充合同，涉及資產(chǎn)交易的補充合同不可對原合同主要條款進行修改。合同期滿需續(xù)約的，應(yīng)重新簽訂合同。

第四十一條 簽訂人應(yīng)在合同簽訂之日起5個工作日內(nèi)將合同移交檔案室保管，并做好移交登記。檔案管理人員應(yīng)在收到合同之日起5個工作日內(nèi)將合同的復(fù)印副本交會計備查。會計應(yīng)及時做好合同及合同兌現(xiàn)的登記，并定期將合同兌現(xiàn)情況報告理事會。

第四十二條 集體經(jīng)濟組織要將重要合同和通過集體資產(chǎn)交易平臺產(chǎn)生的交易合同及以上兩類合同后續(xù)補充合同向農(nóng)社資辦提交原件進行備案。備案的合同主要包括：

（一） 交易平臺交易（轉(zhuǎn)讓、出租集體資產(chǎn)）產(chǎn)生的合同及其補充合同；

（二） 借入和借出款、擔(dān)保貸款合同及以上合同的補充合同；

（三）  50萬元（含）以上項目投資（工程建設(shè)）及50萬元（含）以上固定資產(chǎn)購置（置換）合同及其補充合同；

（四） 項目合作開發(fā)合同及其補充合同。

第七章  資產(chǎn)和負債管理

第四十三條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行上級有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，集體款項必須存入集體經(jīng)濟組織開設(shè)的銀行賬戶，不得以白條抵庫、坐支、挪用、公款私存，庫存過夜現(xiàn)金不得超過5000元。

集體經(jīng)濟組織應(yīng)加強對銀行存款賬戶的管理。支票、印章等應(yīng)當(dāng)實行專人保管，并做好使用登記。銀行賬戶不得設(shè)立電子銀行轉(zhuǎn)賬功能，支付款項的印章應(yīng)當(dāng)由兩人以上分別保管。不得出租或出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。集體經(jīng)濟組織銀行賬戶的開設(shè)和撤銷應(yīng)當(dāng)經(jīng)農(nóng)社資辦審查。

集體經(jīng)濟組織應(yīng)開設(shè)銀行專戶對財政支農(nóng)資金進行管理。收到財政支農(nóng)資金應(yīng)即時轉(zhuǎn)入銀行專戶，轉(zhuǎn)出財政支農(nóng)資金應(yīng)按程序做好審批。計劃使用但未實際開支的財政支農(nóng)資金不得轉(zhuǎn)出。

第四十四條 因工作需要暫時借用公款的，應(yīng)當(dāng)由會計填寫借（領(lǐng)）款單，按程序?qū)徟箢I(lǐng)取。公務(wù)終結(jié)后應(yīng)及時清還，出差借用款應(yīng)在回到單位3日內(nèi)結(jié)清。未清還的因公暫借款須在月底結(jié)賬時入賬。

原則上不得以非公原因出借公款。股東確因特殊生活困難需要借用公款的，必須經(jīng)過理事會批準。本街道內(nèi)集體經(jīng)濟組織之間、集體經(jīng)濟組織與下屬單位之間、集體經(jīng)濟組織與街道辦事處下屬單位之間的借款或股東確因特殊生活困難需要借用的5萬元（含）以上借款，必須經(jīng)股東代表會議通過，所借出款項必須明確歸還日期。

第四十五條 集體經(jīng)濟組織要加強債權(quán)管理，降低債權(quán)風(fēng)險。集體經(jīng)濟組織應(yīng)定期與債務(wù)人核對債權(quán)數(shù)額，確保債權(quán)余額準確。對逾期一個季度以上的債權(quán)，應(yīng)每季度向債務(wù)人發(fā)送催收欠款通知書并取得債務(wù)人的書面確認；若債務(wù)人拒絕進行書面確認，可以掛號信形式將欠款通知書寄送債務(wù)人并保留掛號信的存根。對于追收風(fēng)險大的債權(quán)，集體經(jīng)濟組織應(yīng)及時結(jié)合法律意見完善并落實相應(yīng)措施，確保債權(quán)的有效性。必要時考慮通過司法程序追討。對違規(guī)出借公款、未采取有效措施追收致使應(yīng)收款上升或形成壞帳的，要追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

任何人不得擅自決定應(yīng)收款項的減免。因相關(guān)責(zé)任人的原因造成集體經(jīng)濟組織損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十六條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)加強農(nóng)用地、建設(shè)用地、未利用地、建筑物等不動產(chǎn)的管理。集體經(jīng)濟組織所有的房屋、建筑物、道路、設(shè)施、機器、機械、工具、設(shè)備等，凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的列為固定資產(chǎn)。

第四十七條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)每年對全部固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，核對賬實，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。

第四十八條 因工作需要由集體購買、干部個人保管使用的物品，應(yīng)當(dāng)做好登記，落實責(zé)任，核定費用標準，定額使用。干部離任時應(yīng)當(dāng)及時將所使用的集體物品交回集體處理。

第四十九條 預(yù)算10萬元（含）以上的建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)按照國家、省和《東莞市建設(shè)工程招標投標管理辦法》等有關(guān)規(guī)定進行招標，嚴禁對工程建設(shè)項目進行肢解或以其他方式規(guī)避招標，招標結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時公布。變更和增加工程也應(yīng)按相關(guān)規(guī)定管理。

在建工程應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)管，付款時應(yīng)當(dāng)填寫付款呈批表，根據(jù)招標資料、合同約定付款進度及工程驗收資料等支付工程款。建設(shè)工程完工應(yīng)當(dāng)及時組織驗收并進行工程決算，驗收工作由理事會、監(jiān)事會、工程主管等人員參加。驗收通過后將有關(guān)資料交會計進行結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等賬務(wù)處理。

第五十條 集體經(jīng)濟組織用于生產(chǎn)經(jīng)營和管理的固定資產(chǎn)須提取折舊。折舊方法一般采用平均年限法，每年按不動產(chǎn)5％、動產(chǎn)10％的綜合折舊率每月計提折舊，計入當(dāng)年的有關(guān)費用。

第五十一條 集體經(jīng)濟組織自有土地作價入賬、購入土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、支付的水電報裝增容費、聯(lián)合辦學(xué)、自用土地辦證和開發(fā)費等沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)列為無形資產(chǎn)。按規(guī)定應(yīng)攤銷購入的無形資產(chǎn)自取得的次月起在合同或法律規(guī)定的使用年限內(nèi)按月平均攤銷。

第五十二條 集體資產(chǎn)的出讓、出租、發(fā)包等資產(chǎn)交易行為，應(yīng)當(dāng)遵守公開、公平的原則，實現(xiàn)陽光交易。應(yīng)建立健全（社區(qū)）集體資產(chǎn)交易平臺，完善交易規(guī)則和相關(guān)制度，規(guī)范集體資產(chǎn)交易活動。除法律、法規(guī)和相關(guān)管理制度規(guī)定外，集體資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)按照市、街道制定的有關(guān)規(guī)定通過農(nóng)村（社區(qū)）集體資產(chǎn)交易平臺進行。

第五十三條 集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)負債率應(yīng)當(dāng)控制在50%以內(nèi)。對于資產(chǎn)負債率超出該控制標準的，農(nóng)社資辦要進行風(fēng)險提示。

有負債的集體經(jīng)濟組織，應(yīng)在每年積累或土地轉(zhuǎn)讓收益中提留一定比例用于還債，逐步減少集體債務(wù)。

集體經(jīng)濟組織不得為除股東助學(xué)貸款、農(nóng)民公寓貸款、本村下屬單位貸款、街道辦事處下屬單位貸款或本社區(qū)其他集體經(jīng)濟組織有投資關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款等之外的貸款提供擔(dān)保，并對擔(dān)保貸款的實際流向進行跟蹤監(jiān)控。

第五十四條 集體經(jīng)濟組織新增借款的，必須按表決權(quán)限設(shè)置組織表決，通過后再提交街道辦事處審批，審批同意后才能實施。新增借款原則上只能用于生產(chǎn)經(jīng)營用，不得用于樓堂建設(shè)、分紅、公益福利、社保、文體活動等開支。

第五十五條 集體經(jīng)濟組織按規(guī)定開展評估工作，評估事項中的評估方式、評估結(jié)果的公示及異議處理、評估事項審查等操作要按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對集體資產(chǎn)的價值進行評估：

（一）土地和原值50萬元（含）以上資產(chǎn)實行參股、聯(lián)營、股份合作、合資、合作經(jīng)營的；

（二）土地和原值50萬元（含）以上資產(chǎn)進行拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換等產(chǎn)權(quán)變更的；

（三）土地和原值50萬元（含）以上資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保的；

（四）集體經(jīng)濟組織合并、分立、改制、改組及由其設(shè)立或占有份額的企業(yè)兼并、分立、破產(chǎn)清算的；

（五）其他依法依規(guī)需要進行資產(chǎn)價值評估的。

第五十六條 集體資產(chǎn)價值評估應(yīng)當(dāng)由集體經(jīng)濟組織股東大會或者股東代表會議決定，并委托具備法定資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行。評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)向全體股東公布，在財務(wù)公布欄張貼，公示期一般不少于15日，評估結(jié)果公示期內(nèi)未收到任何異議的，評估結(jié)果視為有效，無須再報股東大會或股東代表會議表決通過。

集體經(jīng)濟股東大會或者股東代表會議決定委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)在會上同時決定選擇評估機構(gòu)的方式或者直接選定評估機構(gòu)。理事會按會議決定方式選擇的評估機構(gòu)視為有效，無須再報股東大會或股東代表會議表決。

集體經(jīng)濟組織股東大會或股東代表會議決定不委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估的事項，應(yīng)在會上同時決定該資產(chǎn)價值評估的具體方式或金額。

第五十七條 股東或監(jiān)事會對評估報告有異議的，可在評估報告公布之日起15日內(nèi)以監(jiān)事會名義向評估機構(gòu)書面提出，評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到書面異議之日起30日內(nèi)作出書面解釋。監(jiān)事會對解釋仍有異議的，可在收到之日起10日內(nèi)提請股東大會或股東代表會議決定是否委托其他資產(chǎn)評估機構(gòu)進行復(fù)評。未經(jīng)復(fù)評，不得否定初評結(jié)果。一旦復(fù)評，重新啟動相關(guān)程序。

第五十八條 無論最終采取何種評估方式，集體經(jīng)濟組織均應(yīng)在評估結(jié)果公示無異議后，將相關(guān)資料報農(nóng)社資辦審查。

委托資產(chǎn)評估機構(gòu)的，集體經(jīng)濟組織呈審資料包括：決定委托評估機構(gòu)進行評估的民主表決資料、評估機構(gòu)法定資質(zhì)證明相關(guān)資料、評估結(jié)果及其公示資料、評估結(jié)果書面異議、監(jiān)事會書面解釋、評估機構(gòu)解釋回復(fù)、對評估機構(gòu)回復(fù)仍存異議時委托其他評估機構(gòu)的民主表決資料、其他評估機構(gòu)評估結(jié)果、復(fù)評結(jié)果公示等系列相關(guān)資料等。

不委托資產(chǎn)評估機構(gòu)的，集體經(jīng)濟組織呈審資料包括: 決定不委托評估機構(gòu)評估和決定采取其他評估方式（金額）的民主表決資料、評估結(jié)果公示資料、評估結(jié)果書面異議、監(jiān)事會書面解釋、股東或監(jiān)事會有異議時決定采取其他方式評估的民主表決資料、采取其他方式評估的后續(xù)相關(guān)資料等。

第八章  土地款管理

第五十九條 集體經(jīng)濟組織由土地資源產(chǎn)生的以下收入，必須納入土地款專戶管理：

（一）集體所有土地被征收所得的補償費，但由征地方直接支付給村（居）民的補償費除外；

（二）集體所有土地使用權(quán)出讓所得的收入；

（三）合同約定在2年內(nèi)收齊、租賃期限在10年以上（含10年）的土地出租收入。

集體經(jīng)濟組織在新增被征收土地及出讓集體所有土地使用權(quán)過程中，應(yīng)明確土地收益在集體和個人之間的分配辦法，歸集體所有的一般不少于70%。

集體經(jīng)濟組織收到土地款時，須將土地款（包括分配給個人部分在內(nèi)）存入集體土地款銀行專戶。只有實際收到土地款后，才能分配給個人。

第六十條 集體經(jīng)濟組織的土地款專戶資金主要用于發(fā)展生產(chǎn)和社會保障，具體使用范圍包括：

（一）政策規(guī)定應(yīng)當(dāng)補償給被征地居民的青苗補償費、地上附著物補償費、安置補償費等；

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由集體承擔(dān)的養(yǎng)老保險、計劃生育養(yǎng)老保險、特困人員供養(yǎng)等農(nóng)民社會保障、救濟和優(yōu)撫費用支出；

（三）土地辦證稅費；

（四）土地開發(fā)費用；

（五）對外投資和10萬元以上固定資產(chǎn)的購建；

（六）償還借款本金或一次性償還借款本金與利息，但不得專門用于償還借款利息；

（七）治安、環(huán)衛(wèi)、教育三項政策性公益支出。

第六十一條 集體經(jīng)濟組織使用土地款專戶資金的，應(yīng)由理事會提出使用意見。屬于第六十條第（一）項至第（三）項、將土地款轉(zhuǎn)存定期存款和支取土地款專戶利息的，使用前應(yīng)持有關(guān)項目證明資料報農(nóng)社資辦審查；屬于第（四）項至第（七）項的，應(yīng)先將用款方案交股東大會或股東代表會議表決通過后，將表決證明材料和有關(guān)項目證明資料一并報農(nóng)社資辦審查。

集體經(jīng)濟組織將土地款專戶資金轉(zhuǎn)存定期存款或購買金融理財產(chǎn)品期滿后，應(yīng)立即將本金劃回土地款專戶，需要續(xù)存或再次購買的，應(yīng)當(dāng)重新啟動審批程序。

第六十二條 街道辦事處應(yīng)與銀行簽訂土地款專戶管理協(xié)議，確保經(jīng)街道相關(guān)部門審查同意后集體經(jīng)濟組織才能支取或劃撥土地款。應(yīng)加強對土地款專戶資金使用的后續(xù)跟蹤，對每單資金的使用均應(yīng)有支出證明材料的復(fù)印件存檔。批出使用的款項有結(jié)余的，應(yīng)督促集體經(jīng)濟組織將其重新納入土地款專戶。

第九章  財務(wù)公開和民主監(jiān)督

第六十三條 集體經(jīng)濟組織實行財務(wù)公開制度。集體經(jīng)濟組織應(yīng)根據(jù)法規(guī)、制度的規(guī)定，按照公布地點公眾化、公布專欄櫥窗化、公布版式標準化、公布內(nèi)容通俗化、公布程序規(guī)范化、熱點問題專項化的要求及時上墻公布財務(wù)資料。

財務(wù)公布欄旁應(yīng)設(shè)立意見箱，接受群眾監(jiān)督。

第六十四條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)按照統(tǒng)一的版式上墻公布財務(wù)資料。公布表應(yīng)有集體經(jīng)濟組織負責(zé)人、監(jiān)事會成員及有關(guān)財會人員簽名。

上墻公布的財務(wù)資料應(yīng)當(dāng)及時做好保存工作，保存期限為10年。股東查閱財務(wù)公開資料，集體經(jīng)濟組織不得拒絕。

集體經(jīng)濟組織還應(yīng)通過“東莞村財”移動應(yīng)用系統(tǒng)在網(wǎng)絡(luò)上公布財務(wù)資料，并每年召開股東大會或股東代表會議公布本組織年度預(yù)決算情況，聽取股東意見。

第六十五條 集體經(jīng)濟組織監(jiān)事會每月應(yīng)至少組織一次監(jiān)督、檢查本組織的財務(wù)經(jīng)濟活動，并向理事會反映股東的意見和建議。

監(jiān)事會成員可按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行或按當(dāng)?shù)厍闆r實行誤工補貼。

第六十六條 街道辦事處應(yīng)當(dāng)建立健全監(jiān)事會集中活動和學(xué)習(xí)交流制度，每年組織不少于一次集中活動，加強對監(jiān)事會的指導(dǎo)培訓(xùn)，提高監(jiān)事會成員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。理事會應(yīng)當(dāng)積極支持配合監(jiān)事會履行其職責(zé)。

第六十七條 監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)自覺接受上級管理部門的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和社區(qū)黨組織的領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)職權(quán)和程序開展民主監(jiān)督活動。不得擅自影印或帶走財務(wù)資料；不得借審查財務(wù)之機，隱匿、刪改、毀損財務(wù)資料；不得散布未經(jīng)證實的財務(wù)信息。

監(jiān)事會在行使監(jiān)督權(quán)、否決權(quán)過程中發(fā)生爭議的，可由社區(qū)黨組織調(diào)解；調(diào)解不了的，可將爭議事項書面報請農(nóng)社資辦等管理機構(gòu)協(xié)調(diào)處理。如有必要，農(nóng)社資辦可建議提交股東代表會議討論決定。

第六十八條 股東認為集體經(jīng)濟組織違反集體資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)先向集體經(jīng)濟組織提出，由理事會或監(jiān)事會調(diào)查處理。集體經(jīng)濟組織不處理或?qū)w經(jīng)濟組織處理結(jié)果有異議的，可向所在街道辦事處申請核查，街道辦事處應(yīng)在接受申請之日起60日內(nèi)完成調(diào)查處理，并將相關(guān)情況反饋申請人。情況復(fù)雜的，可適當(dāng)延長時間。

股東對集體經(jīng)濟組織公開事項的真實性、完整性有異議的，可在公布之日起15日內(nèi)向監(jiān)事會提出核實申請。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)進行核實，核實情況應(yīng)當(dāng)書面答復(fù)申請人并予以公布。股東對監(jiān)事會答復(fù)情況有異議或監(jiān)事會未按期答復(fù)的，可向農(nóng)社資辦申請核查。農(nóng)社資辦應(yīng)當(dāng)在接受申請之日起30日內(nèi)完成核查，并將結(jié)果告知提出申請的股東。情況復(fù)雜的可適當(dāng)延長時間。

10人以上（含10人）的股東聯(lián)名提出申請委托中介機構(gòu)審計集體經(jīng)濟組織賬目的，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)提交股東大會或股東代表會議表決通過，表決的內(nèi)容應(yīng)包括選定中介機構(gòu)的方式或具體機構(gòu)名稱、審計范圍和所需費用負擔(dān)等。

第十章  會計核算和財會檔案管理

第六十九條  集體經(jīng)濟組織應(yīng)嚴格按照國家、省集體經(jīng)濟組織會計制度的規(guī)定和市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室的有關(guān)要求設(shè)置和使用會計科目，通過東莞市“三資”監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)軟件平臺進行會計核算。

第七十條  集體經(jīng)濟組織發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應(yīng)當(dāng)取得有效的原始憑證。應(yīng)嚴格控制自制原始憑證的使用范圍，在確實無法取得外來憑證時才能自制憑證。支出證明單、借（領(lǐng)）款單、發(fā)放款項的簽收單等自制原始憑證應(yīng)當(dāng)由會計填制，注明款項的用途和未能取得外來憑證的原因，并由經(jīng)辦人或收款人、證明人、審核人和指定的審批人簽章確認。

第七十一條  集體經(jīng)濟組織實現(xiàn)資金收入時，應(yīng)當(dāng)使用發(fā)票或統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并建立健全票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷和稽查制度。

收入票據(jù)必須由會計或指定人員填制，交出納或指定人員收款。開出的收入票據(jù)當(dāng)月無法收到款項的，出納應(yīng)將未收款的收入票據(jù)交回會計作廢并辦理核銷。會計每月應(yīng)填報收入票據(jù)的領(lǐng)用、使用和核銷情況，交農(nóng)社資辦稽核。

第七十二條  集體經(jīng)濟組織出納每月初應(yīng)結(jié)清上月賬目，編制一式兩聯(lián)的現(xiàn)金、存款報告單，并連同分類整理好的上月收支單據(jù)、庫存現(xiàn)金、借（領(lǐng)）款單及復(fù)印件、銀行對賬單及其他相關(guān)資料向會計報賬。

第七十三條 集體經(jīng)濟組織的財會檔案包括各種資產(chǎn)權(quán)屬證明、合同、合同兌現(xiàn)登記簿、預(yù)決算方案、重大事項審查資料、會計憑證、會計賬簿、會計報表、財會人員交接清冊、財會檔案銷毀清單、財會電算化數(shù)據(jù)、審計報告及資產(chǎn)交易資料等。

第七十四條 集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)權(quán)屬證明等各種財會檔案的原件，應(yīng)在取得后及時移交檔案室保管，財會人員須留存復(fù)印件備查。

當(dāng)年形成的預(yù)決算方案、重大事項審查資料、會計憑證、會計賬簿、會計報表、財會人員交接清冊、財會檔案銷毀清單等檔案，平時可暫由財會人員保管，但必須在會計年度終了后1年內(nèi)，移交檔案室保管，移交時應(yīng)編制移交清冊。

第七十五條 集體經(jīng)濟組織保存的財會檔案資料一般不得外借。如有正當(dāng)理由，經(jīng)理事長批準或理事會同意，并履行登記手續(xù)，股東可申請查閱、復(fù)制，但不得在財會檔案上涂劃、拆封和抽換。

第七十六條 財會檔案按照以下期限保存：月度和季度會計報表、預(yù)決算方案、重大事項審查資料、合同兌現(xiàn)登記簿及資產(chǎn)交易資料保存10年；會計憑證、會計賬簿、財會電算化數(shù)據(jù)保存30年；資產(chǎn)權(quán)屬證明、合同、年度會計報表、財會人員交接清冊、財會檔案銷毀清單、審計報告永久保存。

第七十七條 各種財會檔案保存期滿需要銷毀時，由集體經(jīng)濟組織提出申請，開列檔案銷毀清單，報農(nóng)社資辦批準，由農(nóng)社資辦派人逐項清點核對，監(jiān)督銷毀，由監(jiān)督人在清單上簽名（蓋章）后歸檔。

第十一章  財務(wù)檢查和審計監(jiān)督

第七十八條 農(nóng)社資辦應(yīng)每年組織對集體經(jīng)濟組織進行財務(wù)檢查。財務(wù)檢查的內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性情況，執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、制度的情況，財務(wù)公開民主管理情況，上一次財務(wù)檢查整改情況以及其他需要檢查的情況。

第七十九條街道辦事處應(yīng)建立健全對集體經(jīng)濟組織的財務(wù)檢查報告和整改制度。財務(wù)檢查結(jié)束后，應(yīng)將檢查的基本情況、存在問題及整改意見等向被檢查單位反饋，并及時向市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室報送檢查總結(jié)。被檢查單位應(yīng)根據(jù)整改意見進行整改，并及時向農(nóng)社資辦報告整改情況。

第八十條 街道審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和實際管理需要，確定審計任務(wù)，編制年度審計工作計劃，對集體經(jīng)濟組織進行年度財務(wù)收支審計、主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計以及熱點問題專項審計，審查和評價財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性，督促集體經(jīng)濟組織完成審計整改工作，協(xié)助集體經(jīng)濟組織建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度。被審計單位應(yīng)根據(jù)審計意見進行整改，按要求及時向?qū)徲嫏C構(gòu)報告整改情況和證明材料。

第八十一條 集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)自覺接受上級的審計監(jiān)督。經(jīng)聯(lián)社一級要配備一名兼職的審計人員，配合街道審計機構(gòu)開展審計工作。

第十二章  責(zé)任追究

第八十二條 集體經(jīng)濟組織理事會成員，參與社區(qū)集體資產(chǎn)管理的社區(qū)“兩委”成員（以下簡稱社區(qū)干部）違反本細則相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)責(zé)令改正，情況較重的通報批評、扣減薪酬，情況嚴重的建議股東大會或股東代表會議處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

分社助理視同社區(qū)干部接受監(jiān)督，并根據(jù)實際情況負有相應(yīng)責(zé)任，違反本細則規(guī)定的參照社區(qū)干部追究責(zé)任處理。

通報批評的方式包括：由市農(nóng)業(yè)局、市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室印發(fā)文件全市通報；由街道辦事處印發(fā)文件全街道通報；在被通報批評人任職單位的財務(wù)公開欄張貼通報文件，張貼時間不少于一個月。

扣減薪酬的，由街道辦事處實施，具體情況主要包括：未經(jīng)街道審查通過擅自實施重大事項或未按審查通過的重大事項內(nèi)容執(zhí)行的，每宗事項扣減違規(guī)農(nóng)村干部當(dāng)年薪酬績效工資的10%-20%；接待費超過控制總額且未按規(guī)定經(jīng)街道辦事處審查同意的，扣減全體干部的薪酬，扣減標準為全體社區(qū)干部按薪酬比例分攤超額部分的50%。

建議股東大會或股東代表會議處理的，由街道辦事處提出處理建議，主要包括：罷免理事會成員（包括解聘分社助理）、變更或撤銷社區(qū)干部經(jīng)濟管理職權(quán)、賠償集體經(jīng)濟損失等。

社區(qū)干部受到除責(zé)令改正以外的責(zé)任追究處理的，取消其個人當(dāng)年經(jīng)濟管理類評先推優(yōu)的資格；屢犯不改或情節(jié)嚴重的，由街道按程序撤銷或建議罷免其社區(qū)干部職務(wù)，并不列入下一屆社區(qū)干部建議人選。主要負責(zé)人受到除責(zé)令改正以外的責(zé)任追究處理的，取消所在單位當(dāng)年經(jīng)濟管理類評先推優(yōu)的資格。

第八十三條  違反本實施細則的社區(qū)干部，按照其工作職責(zé)及職責(zé)履行情況分為直接責(zé)任人和主管責(zé)任人。

（一）直接責(zé)任人是指在其具體工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的損失或者后果起決定性作用的當(dāng)事人；

     （二）主管責(zé)任人是指在主管理領(lǐng)導(dǎo)工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確履行主管工作職責(zé)，對造成的損失或者后果承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的當(dāng)事人。

第八十四條 集體決策導(dǎo)致違反本細則的，參與決策的社區(qū)干部均為直接責(zé)任人，對單位主要負責(zé)人從重處理。經(jīng)會議記錄證明決策量持反對意見或棄權(quán)的除外。

第八十五條 社區(qū)干部執(zhí)行單位主管領(lǐng)導(dǎo)或集體決策時，認為決策違反本細則的可以向單位主管領(lǐng)導(dǎo)或集體提出意見。單位主管領(lǐng)導(dǎo)或集體不改變決策的，執(zhí)行后果由單位主管領(lǐng)導(dǎo)或共同作出決策的社區(qū)干部負責(zé)。

第八十六條 被責(zé)任追究人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重處理：

（一） 一年內(nèi)受到兩次（含）以上責(zé)任追究的；

（二） 干擾、阻礙責(zé)任追究調(diào)查的；

（三） 打擊、報復(fù)舉報人的。

第八十七條 社區(qū)干部主動、及時糾正過錯，未造成集體經(jīng)濟損失和重大不良后果的，可以從輕或者免予責(zé)任追究。

第八十八條 集體經(jīng)濟組織監(jiān)事會成員存在以下不履行職責(zé)或不正確履行職責(zé)情形之一的，由街道辦事處責(zé)令改正、通報批評或建議集體經(jīng)濟組織罷免；造成經(jīng)濟損失的，承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）在群眾中散布不真實的財務(wù)、合同情況造成群體性上訪的；

（二）超越審核、監(jiān)督權(quán)限造成財務(wù)管理秩序混亂的；

（三）無正當(dāng)理由不履行監(jiān)督職責(zé)的；

（四）對集體合理性開支拒不簽名的；

（五）無正當(dāng)理由拒不接受股東核實集體經(jīng)濟組織公開事項申請，或無正當(dāng)理由逾期答復(fù)申請人的；

（六）嚴重失職引起群眾不滿的；

（七）其他違法違規(guī)行為。

第八十九條 農(nóng)社資辦和審計機構(gòu)根據(jù)舉報開展調(diào)查或?qū)嵤徲?、檢查等發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的，由發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的單位提出處理意見，報街道辦事處審定并實施處理，處理結(jié)果報送農(nóng)社資辦備案。

第九十條 建議股東、股東代表大會處理的，由街道辦事處指導(dǎo)理事會組織實施。

第九十一條 社區(qū)干部被追究責(zé)令改正的，要在限定的時間內(nèi)向處理部門提交書面整改報告。處理部門應(yīng)將整改報告作為追究文書的附屬資料進行歸檔。

第九十二條 對處理決定不服的，被處理人可向作出決定的機構(gòu)或上級部門申訴。

第九十三條 財會人員玩忽職守、疏于監(jiān)督，以及有其他損害集體經(jīng)濟組織及其成員合法權(quán)益行為的，由所在單位、街道辦事處或者上級主管部門予以警告或進行批評教育；情節(jié)嚴重的，調(diào)離財務(wù)工作崗位；造成經(jīng)濟損失的，承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第九十四條 行政機關(guān)及有關(guān)部門的工作人員在社區(qū)集體資產(chǎn)管理的指導(dǎo)監(jiān)督工作中以權(quán)謀私，濫用職權(quán)，玩忽職守，造成社區(qū)集體資產(chǎn)損失的，由所在單位或者上級主管部門對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第九十五條 任何單位和個人平調(diào)、侵占、挪用、截留、私分集體經(jīng)濟組織的合法財產(chǎn)，非法干預(yù)集體經(jīng)濟組織的生產(chǎn)經(jīng)營活動，向集體經(jīng)濟組織及其成員攤派，強迫集體經(jīng)濟組織及其成員接受有償服務(wù)，造成集體經(jīng)濟組織經(jīng)濟損失的，依法追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第九十六條 對檢舉揭發(fā)侵占、損害社區(qū)集體資產(chǎn)行為的人員進行打擊報復(fù)的，由有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第九十七條 集體經(jīng)濟組織及其成員應(yīng)當(dāng)依法執(zhí)行生效的法院判決、行政決定、仲裁裁決等法律文書。

第十三章  附則

第九十八條 集體經(jīng)濟組織與居民自治組織分賬核算的居民委員會和居民小組，居民自治組織的集體資產(chǎn)管理可參照適用本細則。

集體經(jīng)濟組織下屬實行獨立核算的單位，參照本細則進行管理。

第九十九條 本細則由農(nóng)林水務(wù)局負責(zé)解釋。

第一百條 本細則自發(fā)文日起實施。2012年6月13日印發(fā)的《關(guān)于加強社區(qū)、居民小組合同管理的通知》（萬府辦〔2012〕64號）、2012年9月26日印發(fā)的《關(guān)于加快社區(qū)、居民小組合同審核的通知》（萬府辦〔2012〕96號）和2012年12月7日印發(fā)的《萬江街道社區(qū)集體資產(chǎn)管理實施細則》（萬辦〔2012〕65號）同時廢止。